天津绅道
关务咨询
案
例
还
原
2024 年 11 月至 2025 年 2 月，某材料有限公司在短短 4 个月内，以一般贸易方式先后 4 次出口同类石墨制品，均因税号错归规避出口管制，构成重复违规：
1. 2025 年 2 月：当事人申报出口一票 “石墨纸”，申报商品编号 3801909090（出口退税率 0、无监管条件），数量 12000 千克，FOB 总价 36700 美元。经海关核查，实货应归入商品编号 3801909010，监管证件代码为 “3”，出口需提交两用物项和技术出口许可证。
2. 2024 年 11 月 - 2025 年 1 月， 3 个月内，当事人已先后 3 次出口相同货物，均申报为 3801909090，申报总价合计 7555 美元，数量共计 8150 千克。经核实，该 3 票货物实际均应归入管制税号 3801909010，且均未申领出口许可证。
4 次违规累计涉及货物 20.15 吨，申报总价超 4.4 万美元，当事人始终未经许可擅自出口管制物项。最终海关依据相关法律法规，科处罚款人民币 20 万元。
案例违法表现
本案的关键在于 “高敏感石墨属性 + 多次故意违规”，税号错归仅是表象，本质是对出口管制政策的漠视，这也是 20 万高额罚款的根本原因。
1. 3801909010：高敏感石墨的 “管制身份证”
根据 2023 年 12 月起实施的石墨物项出口管制政策，商品编号 3801909010 涵盖 “高纯度（纯度＞99.9%）、高强度（抗折强度＞30MPa）、高密度（密度＞1.73g/cm³）的人造石墨制品”，这类石墨因可用于半导体、航空航天等敏感领域，被纳入两用物项出口管制范畴。
2.多次违规加重处罚情节
海关对出口管制违规的处罚力度与违规次数直接挂钩。本案中当事人在 3 个月内连续 3 次违规，之后又发生第 4 次违规，暴露了企业合规管理的系统性缺失，这种多次违规的情节成为 20 万重罚的关键考量。
涉案法律依据
➢ 《中华人民共和国出口管制法》第三十四条第一项
➢ 《中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定》第五十八条第二款
多次管制违规的 “毁灭性” 后果
对企业而言，20 万元罚款仅是显性成本，长期影响更可能决定企业生死：
信用等级断崖式下降：多次出口管制违规将直接导致企业被列入 “失信企业名单”，海关实施 100% 查验，物流成本激增；
许可资格永久受限：商务部可能暂停企业的两用物项出口许可申请资格，不仅影响石墨制品出口，还可能波及其他管制物项的业务拓展；
刑事风险潜伏：若后续仍违规出口，可能构成 “非法出口管制物项罪”，法定代表人、关务负责人将面临刑事追责，最高可处十年以上有期徒刑；
石墨类货物出口的合规核心是 “先辨属性、再办许可、后报出口”，企业切勿抱有 “税号错归能蒙混过关” 的侥幸心理。
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