巴西素有“万税之国”之称，企业出海首需跨越公司注册与税务规划两大关卡。选错公司类型或计税方式，可能带来高昂合规成本与法律风险。
本文系统梳理巴西主流公司类型、注册形式及计税方式，助力企业高效匹配自身发展阶段与业务需求。
▍巴西公司类型
当前巴西最常见的两类公司为有限责任公司（LTDA）和股份有限公司（S.A.）。
有限责任公司（LTDA）
这是巴西最普遍的公司形式，结构简洁、管理灵活，无营收与雇员门槛，适用于多数行业；支持外资控股，并可自主选择三种计税方式。
股份有限公司（S.A.）
适用于超大型企业或拟上市主体，可发行股票，但受证监会监管，成立流程复杂，仅适用实际利润法计税。
▍公司注册形式
企业可根据发展阶段与控股权需求，选择以下三类注册路径：
本地全资公司（简单高效）
- 注册周期：约3–4周；
- 注册资本：不限额，无需实缴；
- 核心要求：须由巴西籍公民、永久居民或持有蓝卡者担任法人代表并100%持股；
- 优势：本地开户便利、流程标准化、落地速度快。
外资控股公司（合规首选）
- 注册周期：1–3个月；
- 股权结构：外资持股99%以上 + 巴西籍法人代表持股1%，或实现100%外资控股；
- 注册资本：不限额，无需实缴（特定行业或需申请进出口额度除外）；
- 优势：满足平台入驻合规性要求，便于外资主体控权。
投资移民公司（长期安全布局）
- 注册周期：约3–7个月；
- 注册资本：需实缴，最低15万雷亚尔（须雇佣10名巴西在册员工），或一次性投资超50万雷亚尔；
- 操作路径：先由巴西人代持注册，中方申请人办理投资移民签证获永居后，变更法人代表；
- 优势：实现法人自主掌控，兼顾身份获取与经营安全。
选型建议：初步试水市场宜选本地全资公司；重视外资控权与平台合规推荐外资控股公司；计划长期深耕并确保法人主导权，投资移民公司更优。
▍巴西计税方式
巴西税制分联邦、州、市三级，涵盖企业所得税（IRPJ）、工业产品税（IPI）、商品流通服务税（ICMS）、社会服务税（ISS）等数十种税目。2026年起将启动税制改革，过渡期推行双重增值税（IVA），2027–2032年新旧并行，2033年起全面施行新税制。
简易计税法（Simples Nacional）
适用于年收入≤480万雷亚尔的小微企业，统一缴纳单一税金（DAS），内含联邦、州、市三级税负；税率按行业实行累进制，区间为4%–19%，按月申报。
限制条件：外资企业、年收入超限企业，以及金融、运输、电力、汽车及摩托车进口等特定行业不得适用。
简易税制税率表
推算利润法（Lucro Presumido）
基于营业收入按固定比例推算应纳税所得额：商品销售企业为8%，服务型企业为32%；再据此计算企业所得税（IRPJ）和社会贡献费（CSLL）。
另需按营业总收入计征PIS（0.65%）与COFINS（3%），采用累计制，成本费用不可抵扣。
限制条件：年收入＞7800万雷亚尔或属金融机构者不可选用。
实际利润法（Lucro Real）
适用于年收入＞7800万雷亚尔的企业，或对财务核算精度、成本费用抵扣有严格要求的主体；需据真实收支明细核定净利润，扣除免税收入及不可抵扣支出后计算应纳税所得额。
税制选择建议：
— 简易计税法：适合非外资小微初创企业，显著降低申报负担；
— 推算利润法：适合中等规模、核算能力有限但收入稳定的企业；
— 实际利润法：适合大型企业或存在复杂成本结构、需精细化税务管理的主体。
关键提醒：
• 税制须于每年1月31日前完成申报选择，逾期则沿用上年度；
• 当年仅可变更一次，满足条件可在三类间切换；
• 若年内销售额突破当前税制限额，将被强制转换，未及时调整将面临ICMS差额补缴、滞纳金及高额罚款，且转换效力可能追溯至当年1月。
▍结语
进入巴西市场，企业应在注册初期即统筹设计公司架构与税务策略，结合发展阶段、资本安排与业务属性，做出兼顾合规性与经济性的决策。
建议依托本地专业会计师及税务顾问团队，开展动态化、长周期税务规划，以稳健应对巴西复杂的财税监管环境。
