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在哥伦比亚开展商业活动，企业需遵守复杂的税务法规，涵盖企业所得税、增值税、预扣税、行业税等多个税种。税务合规不仅影响企业的财务健康，还涉及法律风险。本文详细解析哥伦比亚主要税种的税率、税基、申报周期及关键注意事项，帮助企业高效管理税务义务，避免罚款和滞纳金。
企业所得税（Impuesto sobre la Renta）
企业所得税是哥伦比亚公司的主要直接税，适用于全球收入（本地企业）或哥伦比亚境内收入（外国企业）。
税率：35%
税基：应税利润（收入扣除成本和费用等）
申报周期：
-年度申报：财年结束后的3-4月提交。
-预缴税款：分3期（4月、6月、9月），合计为上年税款的100%。
增值税 （IVA，Impuesto al Valor Agregado）
是哥伦比亚最主要的间接税，适用于在哥伦比亚境内和境外提供的服务； 商品的销售和进口等。
-标准税率：19%（大多数商品和服务）
-优惠税率：5%（部分食品、书籍）；0%（肉蛋奶）
申报周期：
-每二个月申报：年收入超过92000税务单位。
-每四个月申报：年收入少于92000税务单位。
抵扣规则：
-进项税可抵扣销项税，但需与业务直接相关。
-出口企业可申请增值税退税。
预扣税（Retención en la Fuente）
企业在向第三方支付服务费、租金、股息等款项时，需代扣代缴预扣税。
使用场景：
-技术服务费：20%
-利息：20%或15%
-股息：20%
申报周期：
-月度申报：次月15日前提交。
-年度对账单：次年1月向收款方提供扣税证明。
行业税（ICA Impuesto de Industria y Comercio）
行业税 (ICA)由各市镇征收，税率因地区和行业而异。
税基：营业收入或资产净值（视地方规定）
税率：由各市政府自行决定，一般在0.2%至1%之间。
申报周期：
-波哥大：按月申报（次月15日前）。
-其他城市：可能按季度或年度申报。
-免税：农业、教育等部分行业可能豁免。
合规建议
-电子发票：2024年起强制使用DIAN认证的电子发票系统。
-跨境交易：向境外支付需预扣税（如技术服务费20%）。
-滞纳金：逾期申报罚款5%~20%，滞纳金按月1%累积。
结论
哥伦比亚的税务体系较为复杂，企业需密切关注各税种的申报期限、税率变化及合规要求。
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