俄罗斯税务
全攻略（三）
TAX
上一期俄罗斯税务全攻略（二）：保税红利挖透，减免合规一步到位，我们梳理了俄罗斯保税政策、减免税红利和合规红线。但是光懂政策可不行，能靠政策省钱才是真本事。本期就用3个真实案例，拆解跨境电商、生产制造、农产品贸易的税务筹划技巧。每个案例都标清操作步骤、节税金额和政策依据。
跨境电商卖手机，靠双边协定拿零关税
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深圳某跨境电商，向俄罗斯出口一批智能手机（HS编码8517.62），CIF价100万元，按普通税率需缴10%关税+20%增值税。
01
筹划痛点
关税+增值税合计32万元，占货值32%，利润被严重压缩。
02
操作步骤
确认政策
中俄双边贸易协定中，智能手机属于“零关税商品”，但需提供Form ST-1原产地证书。
办理证书
在海关总署授权机构申请Form ST-1，标注商品原产地为中国，确保证书信息与商业发票、装箱单完全一致。
申报清关
在俄罗斯海关申报时，同步提交证书和10位TN VED编码（8517.62.9000），系统自动匹配零关税税率。
03
节税效果
关税从10万元降至0，仅缴20万元增值税，单批货物省出10万元，相当于多赚500台手机的利润。
制造企业入驻自由港，税负直接砍半
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浙江某机械制造企业，在符拉迪沃斯托克自由港注册，2024年利润500万元，按普通政策需缴20%企业所得税（联邦3%+地方17%）。
01
筹划痛点
100万元所得税压力大，且进口生产设备需缴15%关税。
02
操作步骤
享受区域基础优惠
自由港政策规定，注册企业前5年联邦级企业所得税0%，地方级≤5%，仅需缴25万元所得税。
叠加设备关税减免
进口生产设备时，凭自由港企业注册证明，申请“进口设备零关税”，节省设备采购成本15%。
社保费用优化
自由港企业社保缴费费率低至7.6%，比俄境内普通企业节省40%用工成本。
03
节税效果
所得税从100万元降至25万元，设备成本再省15%，综合税负直接砍半。
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农产品出口，靠原产地证明避开35%
特别关税
山东某农产品企业，出口100吨苹果到俄罗斯，因俄罗斯对“非友好国家”农产品加征35%特别关税，原本需缴关税17.5万元。
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01
筹划痛点
特别关税+增值税，几乎无利润空间。
02
操作步骤
申请中俄农产品协定优惠
苹果属于中俄农业合作优惠商品，凭植物检疫证书和Form ST-1原产地证书，可享受5%优惠税率。
规范单据标注
在商业发票中注明“中国原产”，并附上种植基地备案证明，避免海关质疑原产地真实性。
03
节税效果
关税从17.5万元降至2.5万元。
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Tips
同行业的核心筹划点不同，找对方向才能少走弯路。
1
跨境电商
重点抓“双边协定税率+保税仓政策”，控制单包裹价值在免税额度内。
2
生产制造
优先布局自由港、超前发展区，叠加“设备关税减免+企业所得税优惠”。
3
农产品/纺织品
用好原产地证书，避开特别关税，争取5%-8%优惠税率。
总结
至此三期俄罗斯税务全攻略已完结。从税制框架、保税减免到实战案例，我们层层拆解政策红利与合规要点。中资企业布局俄市场，核心是抓准“政策适配+合规落地”：用好双边协定、区域优惠的“省钱密码”，守住标签认证、申报规范的底线。税务筹划需贴合业务场景，专业顾问加持更稳妥。愿这份攻略帮你降低税负、规避风险，在俄市场稳健前行，解锁更多经营增长空间！
文中案例均为基于政策的模拟分析，仅供参考，并不代表真实企业的实际操作情况。
END
