来源|万领钧Knit People
作者|万领钧Urania
推荐阅读时长|16分钟
葡萄牙的薪税结构由社会保障（Segurança Social）+个人所得税（IRS）两大体系构成，其特点是：项目简单、规则明确、边算边扣（PAYE预扣制）。
对外企来说，最核心的是理解“三件事”：社保比例、税基范围、预扣机制。
对中国HR而言，若沿用国内“统一社保标准、固定税务流程”的经验，极易踩中缴费基数算错、申报期限遗漏、省税政策用错等陷阱。本文聚焦葡萄牙税务讲解中、葡社保对比2大模块，帮HR快速掌握社保税务合规方法，让操作零失误。
葡萄牙强制性社保及税务
自2024年1月1日起，雇主不再必须为雇员缴纳劳工补偿基金（FCT）和劳动补偿保障基金（FCGT）。
|
项目 |
雇主承担（%） |
雇员承担（%） |
计税基数上限（2025） |
|
社会保障 |
23.75% |
11% |
|
|
个人所得税 |
— | 13.25%–48% |
|
|
|
23.75% | 24.25% - 59% | — |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅葡萄牙官方网站以获取最新数据。
0
1
社会保障（Segurança Social）
葡萄牙社会保障（Segurança Social）体系是统一缴费制，覆盖：
-
养老金（退休金）
-
失业保险
-
疾病与医疗补助
-
工伤与职业病基本保障
-
家庭津贴（育儿、产假）
社保缴费由雇主（23.75%）+雇员（11%）共同承担，由雇主负责从员工工资中代扣雇员部分，并统一申报。社保缴费按月结算，通过社会保障在线平台（Segurança Social Direta）缴纳。
所有正规雇员、合同工以及部分自雇人士都必须缴纳社保，不过，少部分高管或信任职位（Cargos de Direção / Chefia）可申请工时与社保缴费豁免。
0
2
个人所得税（IRS）
葡萄牙个人所得税（IRS）采用累进税率，按年收入确定税率，并且受家庭状况影响。雇主承担PAYE（Pay-As-You-Earn）预扣义务，按月从员工工资代扣代缴。个人所得税不仅用于一般收入，还涵盖某些津贴、奖金等现金福利。
税务居民通常按其全球收入缴纳所得税，税率采用累进税率；而非居民仅需就其在葡萄牙境内获得的收入纳税。在12个月内于葡萄牙停留超过183天，或在葡萄牙拥有永久居所的个人被视为税务居民。
| 应税收入 | 税率 |
| ≤€7,700 | 13.25% |
| €7,701–€11,000 | 18% |
| €11,001–€16,000 | 23% |
| €16,001–€21,000 | 26% |
| €21,001–€27,000 | 28.5% |
| €27,001–€39,000 | 35% |
| €39,001–€51,000 | 37.5% |
| €51,001–€81,000 | 43.5% |
| €81,001–€133,000 | 45% |
| ≥€133,001 | 48% |
※ 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据葡萄牙税法的更新而有所变化，建议您随时查阅葡萄牙官方网站以获取最新数据。
0
3
其他工资扣除
虽然社会保障里已经包含了工伤保险这一项目，但葡萄牙法律还强制要求雇主单独为雇员购买工伤保险（商业保险），费率视公司/行业/保险方案而定。这是非常容易被海外HR忽略的合规点。
员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的私人医保、养老金、工会会费等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。
中国 VS 葡萄牙雇主社保缴费项对比
如果把中国“五险一金”思维搬到葡萄牙发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、葡雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：
|
序号 |
保障功能 |
中国雇主险种 |
中国雇主费率（常见区间） |
葡萄牙雇主对应项目 |
葡萄牙雇主费率（常见区间） |
差异提示 |
|
1 |
养老 |
企业职工基本养老保险 |
16% |
Segurança Social |
|
|
|
2 |
医疗 |
职工基本医疗保险 |
6% - 10% |
包含在社保中 |
— | 不单列 |
|
3 |
失业 |
失业保险 |
0.5% - 2% |
|
— |
不单列 |
|
4 |
工伤 |
工伤保险 |
0.2% - 1.9%（按行业划分） |
包含在社保中 |
|
不单列（但需为员工投保商业工伤保险，即额外承担成本） |
|
5 |
生育 |
生育保险（已并入医保） |
0.5% - 1%（含在医保内） |
包含在社保中 | — | 不单列 |
|
6 |
住房 |
住房公积金 |
5% - 12%（按地区规定） |
— |
无公积金制度 | 如外派员工想继续国内公积金，需额外企业承担成本 |
|
|
补充医疗
|
— | 自愿 | — | 私人商业保险 / 补充养老金 （PPR） | 可由雇主提供福利，但非法定，员工自愿加入 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。
葡萄牙雇主社保是统一缴费制，23.75%总额覆盖养老、医疗、失业、生育等，不像中国拆分多个险种；工伤保险必须单独商业投保，费率不固定，根据行业、岗位和保险方案而定。
Knit助力企业出海葡萄牙
葡萄牙社保税务直接关系企业成本与员工权益，建议HR将本文作为“手边手册”。
万领钧Knit People是谁？
万领钧Knit People来自加拿大，有10年的全球薪酬服务经验。Knit作为海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit是一个全球化团队，在全球有三大运营中心，Knit在中国建设了研发中心、华语服务中心和中国市场团队，助力中国企业开拓全球市场。
✅ 名义雇主(EOR)
✅ 专业雇主(PEO)
✅ 全球薪酬(Payroll)
✅ 无主体雇佣(EWE)服务
✅ 全球猎头
✅ 主体注册
✅ 税务合规
✅ 补充福利
✅ 工作签证
Knit的客户有来自医疗、新能源、互联网、人工智能、智能制造和跨境物流等行业，我们拥有丰富的行业经验和专业优势，致力于帮助企业顺利在海外布局，实现第二增长曲线。
END
