随着亚马逊对西班牙站点的税务合规要求不断升级，越来越多卖家开始意识到“西班牙欧盟税号（ROI）”的重要性。但由于ROI申请周期长、材料要求严格、审批不确定性高，它逐渐成为许多卖家在欧洲业务扩张道路上的主要卡点。
一、什么是西班牙欧盟税号（ROI）
西班牙的税务体系中存在两种主要税号：
1. 本地税号 NIF:用于西班牙境内的所有税务活动，是企业在西班牙的基础身份识别号。
2. 欧盟税号 ROI:用于欧盟内部的跨境交易，全称
Registro de Operadores Intracomunitarios。
ROI是欧盟增值税体系中的重要识别号，会被录入欧盟VIES系统，可供其他欧盟国家的税务机关实时查询。
ROI格式为：ES + 9位字母或数字示例：ESN1234567D
拥有ROI，意味着企业被欧盟认定为“欧盟内部交易者”，可以在欧盟内部进行B2B交易，并享受相关的增值税递延机制。
二、哪些企业必须注册西班牙欧盟税号
注册ROI不是所有卖家都必须做的事，但以下情况必须注册：
1. 与其他欧盟国家企业之间有货物买卖往来例如从德国仓调货到西班牙仓，或向法国企业销售商品。
2. 从欧盟境内供应商采购服务，并需按反向收费机制缴税例如使用欧盟本地的物流、仓储或技术服务。
3. 向欧盟企业提供服务，并由对方按反向收费机制缴税例如向欧盟公司提供咨询、设计、营销等服务。
对于跨境电商卖家，常见触发ROI注册的场景包括：
使用亚马逊FBA欧洲仓，并涉及欧盟内部国家之间的库存转移
在欧盟国家之间进行B2B销售
在比利时、荷兰等国家做清关递延，但货物最终入仓西班牙
需要开通亚马逊VCS自动开票功能，以避免发票缺陷率（Invoice Defect Rate）过高
计划加入泛欧计划（Pan-EU），并使用西班牙作为仓储节点
如果你的业务涉及以上任意场景，就需要注册西班牙ROI。
三、西班牙欧盟税号的申请流程
ROI申请流程较为复杂，需要准备多项材料并通过西班牙税务机关审核。一般流程如下：
1. 准备公司和法人材料，并进行海牙认证包括营业执照、法人护照、授权书等。
2. 授权西班牙财务代表非欧盟企业在西班牙申请ROI必须指定当地财务代表。
3. 申请西班牙电子证书（电子签）用于后续线上提交申请和税务申报。
4. 提供欧盟交易证明包括欧盟B2B发票、亚马逊店铺链接、已绑定西班牙NIF的证明等。
5. 申报最新一期EC Sales List证明企业确实有欧盟内部交易需求。
6. 提交ROI申请由财务代表协助在西班牙税局线上系统提交。
7. 回复税局调查问卷税局可能会询问企业的交易模式、欧盟业务量、供应链结构等。
8. 获得ROI批准信批准后，你的税号会被录入VIES系统，即可正式用于欧盟内部交易。
整个流程通常需要数周到数月，具体取决于材料质量和税局审核速度。
四、注册ROI后是否需要申报？
需要，注册ROI后，企业必须每季度提交ECL申报，即 Modelo 349，用于申报欧盟内部的B2B交易情况。
如果未按时提交，西班牙税局可能会：
发出罚款通知。
限制或暂停税号使用。
甚至直接注销ROI。
一旦ROI被注销，企业将无法继续进行欧盟内部B2B交易，也无法使用相关亚马逊服务。因此，持续合规申报非常重要。
西班牙欧盟税号（ROI）是跨境卖家在欧洲合规经营的重要组成部分，尤其适用于使用FBA泛欧计划、有欧盟B2B交易、需要使用VCS自动开票的卖家。随着欧盟税务监管不断加强，ROI已经从“可选”逐渐变成“必备”。提前准备材料、尽早申请，是卖家顺利拓展欧洲市场的关键。
