【北京朝阳税务局服务“走出去”企业专栏】多国最新税务征管动态

为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，联合威科中国，依托Wolters Kluwer 全球税务研究信息库，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态。

菲律宾政府将成立一个工作组，以解决大型企业提出的税务和非税务相关问题。

该工作组将由财政部牵头，并吸纳私营企业的意见。具体而言，菲律宾政府承诺将审查有争议的税务通知，并探索数字化解决方案，以提升税务评估流程的透明度和效率，使利益相关方从中受益。

在最近与工商界代表组织和大型跨国公司的一次会议上，菲律宾政府认可了企业提出的《税收备忘录通知（RMC）第5-2024号》在实施过程中存在的问题。该通知明确了涉及非居民外国公司提供跨境服务的税收政策。

该通知规定，对非居民外国公司（NRFC）提供的所有跨境服务征收25%的预提税和12%的增值税。

该通知发布的依据是菲律宾最高法院就菲律宾王牌卫星移动通信公司（Aces Philippines Cellular Satellite Corp）诉国税局一案作出的判决。菲律宾最高法院裁定，该集团的国内实体向百慕大实体支付的卫星通信服务费应缴纳最终预提税。

该通知涵盖广泛的跨境服务，包括咨询服务、IT外包、金融服务、电信、工程和建筑、教育和培训、旅游和酒店以及其他类似服务。

菲律宾政府已同意与工商界代表组织合作，就该通知的潜在修订进行磋商，以澄清关键条款。

翻译：国家税务总局北京市朝阳区税务局国际税收管理科 曲悠扬

智利税务机关近期发布一项新决议，旨在进一步明确内容创作者及网络红人的纳税义务。

该决议规定，上述纳税人须与专业服务提供者遵循相同的税收管理要求，即通过线上平台从订阅用户处获取收入时，必须开具电子发票。为简化合规流程，税务机关特别设立了一个通用纳税人识别号（RUT编号：44.444.447-9），用于向订阅用户开具发票时使用。

于2025年10月1日颁布的第128号决议，恰逢智利税务机关加强了对未按规定登记并纳税的内容创作者和网络红人的监管。例如，在“2025年税收行动”中，已有超过31,000名纳税人被识别出通过此类活动获取线上收入。

智利税务机关将线上内容创作者或网络红人定义为：利用智利或外国的社交媒体及其他线上平台，以个人身份独立生成、制作、分发、传播内容并从中获利的自然人。其创作内容的形式包括图像、视频、动画、演示文稿、文本、文档、直播或音频。

智利税务机关强调，个人一旦开始从这些线上活动中取得收入，即产生以下纳税义务：需缴纳第二类所得税；为所有收入开具电子发票；按月（在次月20日前提交F29表格）直接申报缴纳14.5%的预提税；进行年度汇算清缴；并按照自雇人员标准缴纳养老金。

此外，该决议对发票必须包含的详细信息作出了明确规定，包括扣除平台佣金后的净收入额，以及个体经营者收到款项的日期。

最后，该决议亦规定了有关费用抵扣的规则。

上述要求适用于以非公司形式运营的个人。若以公司形式运营，则该公司需缴纳第一类所得税，并可能需要缴纳增值税。

翻译：国家税务总局北京市朝阳区税务局第三税务所 许姚

肯尼亚税务局（KRA）对获取税务合规证明（TCC）增设了新要求。

在申请税务合规证明时，非个人实体及存在非雇佣收入的个人，须证明其符合税务发票管理系统（TIMS）的相关规定。

肯尼亚税务局已明确规定，申请税务合规证明的纳税人须满足以下要求：

1. 从事经营活动的纳税人，须履行（电子）税务发票管理系统（eTIMS/TIMS）的登记义务。

2. 按时提交所有适用税种的纳税申报表。

3. 所有应纳税款须于截止日期前缴清。

4. 结清所有未缴纳税款，或申请分期付款并获得批准。

5. 遵守增值税合规要求。

纳税人需通过iTax平台提交税务合规证明申请。肯尼亚税务局建议纳税人通过其官方渠道核验税务合规证明的有效性。

翻译：国家税务总局北京市朝阳区税务局第四税务所 吴昀泽

自2025年11月1日起，尼日利亚的大型纳税人必须开始开具电子发票。

新规适用于年营业额至少达到50亿奈拉（约合327万美元）的纳税人。

此前，尼日利亚联邦税务局曾要求上述企业最迟于2025年8月1日，通过与该局数字服务平台连接的发票软件开具电子发票，实现发票数据的实时传输和验证。

然而，尽管有报道称电子发票系统（也称为商户-买家服务平台）已于2025年8月1日如期上线，但仅有约20%的企业准备好开始开具电子发票。

尼日利亚税务机关在2025年8月11日发布声明表示：“为鼓励自愿遵从，尼日利亚联邦税务局管理层已批准将截止日期延长三个月，新的截止日期宽限到2025年11月1日。”

翻译：国家税务总局北京市朝阳区税务局第八税务所 王雨

2025年10月28日，波兰内阁通过了一项法案草案，旨在降低包括铜和银在内的特定矿产开采税。

波兰政府表示，该法案将为在波兰从事铜、银开采业务的企业创造有利条件，并加大对现有及新建采矿项目投资者的激励力度。波兰政府预计，这些措施将使该行业2026年的税负减少5亿兹罗提（波兰货币），2027年和2028年的税负各减少7.5亿兹罗提。

该法案将于2026年1月1日生效，具体内容包括：

• 调整2026年至2028年期间铜、银采矿税的税率计算方式；

• 允许纳税人从2029年起，抵扣在波兰从事铜、银采矿相关的支出，其中包括该法案生效之日起产生的支出

翻译：国家税务总局北京市朝阳区税务局第一税务所 马舒影

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