谁需要注册比利时VAT？
在比利时发生仓储行为或有经济活动的企业
如果企业在比利时进行仓储（即商品存放在比利时）或发生经济活动（即企业在比利时当地进行了商品的销售等），则必须要在比利时注册增值税号（VAT）。
非欧盟企业向比利时消费者销售商品（B2C订单）
商品价值不超过150欧元
非欧盟企业如果向比利时消费者销售单件商品的价值不超过150欧元，可以选择注册IOSS（进口一站式服务）进行增值税申报和缴纳。通过IOSS，非欧盟企业可以统一处理增值税，而无需在比利时单独注册增值税号（VAT）。
另一种选择是直接在比利时注册增值税号（VAT）并进行申报缴税。
商品价值超过150欧元
如果单件商品的价值超过150欧元，则IOSS不可用，非欧盟企业必须在比利时注册增值税号（VAT），并按照常规增值税规定进行申报和缴纳税款。
欧盟企业向比利时消费者销售商品（B2C订单）
欧盟企业向比利时消费者销售商品时，可以选择注册OSS（One-StopShop，单一窗口申报服务）来申报并缴纳增值税。通过OSS，欧盟企业可以在仓储国统一申报处理所有跨境电商销售的增值税，避免在多个欧盟非仓储国家注册增值税号。
另一种选择是直接在比利时注册增值税号（VAT）。
PS：对于仅通过电商平台销售的卖家，通常需要注册比利时VAT，不需要注册IOSS或OSS，因为电商平台（如Amazon、eBay等）通常会代为代扣代缴卖家B2C交易部分的增值税。平台负责将代扣的增值税交给对应的纳税国税务机关，但卖家仍需按月/季度自行申报。
比利时VAT包含哪些税率
比利时的增值税制度是其税收体系的重要组成部分，以下是比利时现行的增值税税率及其适用范围：
标准税率（21%）
适用于大多数商品和服务，是比利时的默认税率，涵盖了大部分日常消费和商业活动。
减税税率（12%）
适用于一些食品、特定农产品、社会住房、能源产品（如煤、焦炭）等，主要针对与生活必需品和基础设施相关的商品。
减税税率（6%）
适用于一些特定商品和服务，如食品（包括外卖）、软饮料、药品、医疗设备、文化活动、社会服务等，体现了对民生领域的税收支持。
零税率（0%）
适用于某些报纸、回收材料及特定运输方式，以及欧盟境内B2B供应，旨在鼓励环保和信息传播等。
应该如何完成比利时VAT合规？
需准备的材料
包括填写完整的申请表格、公司营业执照、其他欧盟国家的纳税证明或VAT证书、公司章程、法人身份证明、税务代理授权书、开始商业活动的证明、税务合规押金账户等。这些材料需翻译成比利时官方语言（荷兰语、法语或德语）。
提交材料流程
向指定的比利时的税务代理提交申请表格和所需材料，税务代理审核材料通过后提交至当地税务机构办理。VAT下号后必须按规定定期完成增值税的申报和税款缴纳。
PS:根据比利时税务局相关规定，离岸VAT涉税主体至少需要向比利时税局缴纳税务押⾦7500欧。
比利时VAT注册周期大概多久？
如果申请人或者申请公司的法人代表能够本人来到比利时申请在线账户，那么材料齐全的情况下周期为三个月。
如果申请人或者申请公司的法人代表不能本人来到比利时办理在线账户，那么周期为6-10个月。
比利时VAT号的形制是怎样的？
成功注册比利时VAT后，您将获得一个10位数字的增值税号，以“BE”开头。在缴纳增值税时，您需要使用这个号码。如果您的增值税号是9位，需在前面补“0”。此外，您还会收到一份注册证书，包含公司名称、地址、增值税号及缴税日期等信息。
比利时的增值税号结构清晰：
•前缀“BE”：代表比利时。
•前两位数字：标识法人实体类型（如自然人或公司）。
•中间六位数字：企业的唯一标识号。
•最后两位数字：校验位，用于验证号码准确性。
比利时VAT申报周期是怎样的？
1、比利时的增值税申报分为月度和季度两种形式。正常情况下，企业需进行月度申报，但如果公司年营业额低于250万欧元，可申请改为季度申报。无论是月度还是季度申报，申报的截止日期均为次月的20日。
2、月度申报和季度申报的企业都必须在提交申报的同时缴纳增值税，但12月份的税款需在12月24日前提前支付。
3、每年3月31日前，企业还需提交比利时B2B供应品的年度销售清单，以确保税务透明度和合规性。
未及时注册或申报交税的后果？
1、未及时注册比利时VAT税号是违规行为，将面临250欧元的罚款，同时需支付因未注册而迟缴的增值税款10%的罚款。
2、多次未申报增值税发票，每张发票都将被处以5000欧元的罚款。
3、未缴纳或迟缴增值税，需按天支付滞纳金，比利时当前利率为每月0.8%。
关于比利时VAT其他注意事项
在比利时，针对外国公司实施了一项特殊的反向收费规则。该规则规定，在某些跨境交易中，尤其是B2B（企业对企业）交易，增值税（VAT）的申报和缴纳由买方而非卖方负责。这一措施旨在简化跨境贸易的增值税处理流程，从而避免了卖方在每个交易国家注册增值税的复杂性。
例如，如果一家法国公司向比利时公司销售货物，那么增值税的申报和缴纳责任将转移至比利时公司，而法国公司无需负责申报和缴纳。
反向收费规则的适用情景主要包括：
1、欧盟内跨境服务交易（B2B）
•一家位于一个欧盟国家的企业向另一个欧盟国家的企业提供服务时（如咨询、软件、市场营销等），适用反向征税。
•卖方不在发票中收取增值税。
•买方需根据其所在国的税率自行申报并缴纳增值税。
2、欧盟内跨境货物销售（B2B）
•卖方与买方都拥有有效的欧盟增值税号（VATnumber）。
•商品从一个欧盟国家运往另一个欧盟国家。
•卖方零税率开票，买方在其国家申报进口增值税（自我计税）。
