2017年1月1日起
中国将清查所有境外离岸账户和资产
10月14日，国家税务总局在官网上发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（简称《管理办法》），公开向社会征求意见。
目前，征求意见截止期已过，《管理办法》并无多大改动，这意味着国家税务总局将于2017年1月1日开始清查所有境外离岸账户和境外资产。
如何清查境外账户和资产？
2016年9月，我国在二十国集团（G20）层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准（以下简称CRS）。
CRS旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户逃税避税行为。
什么是CRS？
美国有一个“海外账户税收遵从法”（简称FATCA）。此法规定，美国人须依海外资产规定诚实缴税。当美国人在外国银行存款超过5万美元时，必须向美国国税局通报存款人的信息，对于不遵守FATCA的外国银行，在美国的收入将面临30%的代扣税。
而中国的CRS就是美国FATCA的加强版。早在2014年9月，中国与二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织(OECD)制定了一项“金融账户涉税信息自动交换标准”（简称CRS）。
简单来说，这个CRS就是一张在各国之间建立的，打击海外账户逃税的大网
各国银行将全力配合各国政府对该国居民账户清查的要求。
CRS实施国家概览
目前已有101个国家（地区）承诺实施“CRS标准”：
签署CRS的国家中有超过50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换,并于2016年1月1日实施新的账户开户流程。具体国家如下：
其中常用的英属维尔京和开曼群岛是第一批加入的国家，16年1月1日就实施新的账户开户流程了。所以目前手续也更加复杂。
这是2017年1月1日将实施新规的国家，基本上囊括了主要的出口进口贸易国。
而制定了CRS这个标准之后，连瑞士政府也公开声明支持。一向以绝对保密为传统的瑞士银行，也将在符合标准的情况下，提交国外客户的账户信息。
CRS实施时间表
2017年1月1日起
中国境内的金融机构将按照标准履行尽职调查程序。
2017年12月31日前
完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
创业大师解读：
只要在签署了CRS的国家开设了账户，并且金融账户加总余额超过600万元，就将给国家交税。
账户信息也都将被收集起来，上交给国家税务总局，然后国家税务总局拿这些信息定期与国外的税务主管机构进行交换。
2018年12月31日前
完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
创业大师解读：
尽职调查程序对于所有账户都会实施，且根据存款额度分第一批和第二批。
2018年6月30日前(预计)
完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。
2018年9月30日前
中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。
与之相对应的是加入信息交换系统的国家和地区也将于2018年9月将涉及中国税收居民的海外金融信息向中国报送。
创业大师解读：
2018年9月30日后国家税务总局将知道所以中国税收居民拥有资产多少，该交多少税等海外金融信息。
而这么大费周章地查账户，交换信息的目的很简单
打击海外账户逃税
新政对于创业者有什么影响？
1. 2017年1月1日起开户前需填写声明。
这不仅关系到那些开设海外账户的创业者，每一个在中国银行开户的人都要注意：
从2017年1月1日起在金融机构开立新账户的个人和企业，在开户时仅需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。
创业大师解读：
2017年1月1日新开户客户都要声明是否为中国税收居民或非居民。
2. 帐户及帐户余额信息将被交换。
对于公司账户，需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占50%以上)，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组的关于反洗钱的行动建议来判定。
创业大师解读：
查的最严将是投资为主的公司，对控制人直接按关于反洗钱的行动建议来判定。
3. 逃避税将受到处罚。
《管理办法》是各国（地区）之间加强跨境税源管理的一种手段，所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。
对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人，我国税务部门可根据其他国家（地区）提供的金融账户涉税信息，核实纳税人境外真实所得，对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。
创业大师解读：
无论在哪个国家赚钱都需要交税，对于偷税漏税等行为将采取严厉处罚。
创业大师补充解读：
中国税收居民的账户信息会被交换吗？
根据《管理办法》，中国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份确认（仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可）。确认为中国税收居民的，金融机构不会收集和报送相关账户信息，更不会将账户信息交换给其他国家（地区）。
只要是中国合法的税收居民，就不会被交换信息。
大师说： 2017年1月1日起，中国将清查所有境外离岸账户和海外资产。CRS的最终目的就是，打击利用海外账户的逃税避税行为。而CRS的正式实施也意味着无论是银行存款，还是保险、证卷、信托、期货或者基金等所有海外资产，都需要向税收居民所在国合法纳税。
CRS的实施对于创业者究竟会有多大的影响？面对新的外贸和境外投资环境应该如何应对？创业大师也将持续关注此类消息，并为创业者带来最核心的商业资讯。
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