工作中我们经常会遇到一些打着个人抬头的发票，发票抬头是个人而不是公司的到底能不能报销？能不能税前扣除？
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个人抬头发票报销的前提是什么？
个人抬头发票报销，说白了就是能不能入账的问题。会计核算最重要的原则包括相关性、真实性、实质重于形式等，也就是说，真实及时的反映经济业务，企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
而会计处理首要的原则是业务的真实性，个人抬头发票能不能列支，前提还是真实发生的且与企业经营活动有关。话虽如此，但是在实务中，比如员工出差住宿、餐饮招待等，都必须是公司抬头的发票。
这主要是因为在实务中我们必须考虑税务上的影响。税务上不仅看实质，也要看形式。比如出差住宿，就必须取得公司抬头的发票，才能够税前扣除或者抵扣。
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这8种个人抬头发票可以税前扣除
一、飞机票；
二、火车票；
三、员出差乘坐交通工具的人身意外险；
四、因公出差的签证费；
五、职业技能报名费、继续教育费等；
六、医药费票据；
七、员工入职前体检费；
八、水电费。
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这7种个人抬头发票 不可以税前扣除
一、个人付款，实际是公司租房办公取得的租金
建议：应把发票退回，重新开具公司抬头的发票，不能重新开具发票的，作纳税调增处理。
二、非外籍员工报销的租金
建议：企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票；或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
三、餐费
提示：
（1）只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取普通发票，否则即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。
（2）企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费（计入业务招待费，税前扣除受双限制（60%、5‰））。
四、住宿费
提示：只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。
五、电话费
建议：
（1）公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除。
（2）公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税（部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局），不需要提供发票，也可以税前扣除。
六、加油票
建议：签订私车公用的租赁合同，并在合同中约定加油费等由公司承担，可以税前扣除，允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。
七、车辆保险费、车辆维修费
提示：
（1）车辆保险费只能开具个人抬头，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
（2）车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增
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这15种费用发票不能报销！
收到一律退回！
一、没有交易，完全虚开的发票，不能入账！退回！
这种发票入账了，属于编造虚假计税依据，不仅会被税务机关罚款，还涉嫌犯罪。
二、增值税普通发票还没有纳税人识别号？收到这种发票不能入账！退回！
根据国税局2017年16号公告，自2017年7月1日起，增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的，是不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
三、发票项目名称是食品等笼统的名称，没有具体明细的，不能入账！退回！
现在入账费用的发票，只开食品，或者办公用品之类的笼统的品名已经不能过税务的关了，要附清单，不然就是商品本身的名字。
有些企业不管发生什么费用都开成办公用品，这样会使企业面临很大的税务稽查风险。
四、发票附带清单是自己用A4纸打印的，不能入账！退回！
收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票属于不符合规定的发票，不能入账。
注意这里说的退回的清单是自制清单，非税控设备中打印的清单不能报销。如果是通过税控系统开具，但是是由A4打印的，可以入账。
提示：同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。
五、发票备注栏填写项目不全的发票，不能入账！退回！
符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证哦！必须退回重开！
六、发票上盖了公章、财务章等，不能入账！退回！
发票上只能盖发票专用章，如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能入账，必须退回。
提醒：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章；通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通发票是电子签章。
七、发票上盖了圆形的发票专用章，不能入账！退回！
国税局关于发票专用章式样有关问题的公告中规定，发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。所以圆形的发票专用章是不符合规定的，盖有这种章的发票，也是不合规的发票，不能入账！
八、代开的专用发票没有盖本公司的发票专用章，不能入账！退回！
代开专用发票，只需要加盖本单位的发票专用章，不需要再盖税务机关代开发票专用章。
代开普通发票，加盖税务机关代开发票专用章。
九、印有旧版发票监制章的发票，不能入账！退回！
注意：新启用的发票监制章，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。旧版发票监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。
国家税务总局规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。
十、没有编码简称的发票不能入账！退回！
2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，还有2022年开始试点的数电票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”，同时“简称”还得正确，才算合规的发票。
类似情况：
1、没有商品和服务税收分类编码对应的简称，说明发票不是发票管理新系统开具的，这种发票不能入账！
2、商品和服务税收分类编码对应的简称不正确的，如出现“*运输服务*+“不动产”这样的错误，属于不合规的发票，都不能抵扣进项税额，也不能税前扣除！
十一、成品油发票商品和服务税收分类编码选择错误的，不能入账！退回！
十二、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的，不能入账！退回！
成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能入账！
注意：增值税卷票没有成品油字样，可以作为正常成品油发票使用。
十三、成品油发票“单位栏”填错的，不能入账！退回！
开具成品油发票时，应遵守发票“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的发票，不能作为入账凭证。
十四、成品油发票“数量”填错的，不能入账！退回！
成品油发票，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为入账凭证，任何单位和个人有权拒收。
十五、适用税率选择错误的，不能入账！退回！
比如某公司兼营业务，既卖商品又提供服务，会计手抖选错税率。发票税率开错就是不合格发票，不能入账，也不能作为扣税凭证。
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2023年发票新规！发票必须这样盖章才能报销！
一、纸质版发票和普通电子版发票盖章区分
1、所有的纸质版发票均需要盖章。
2、电子发票是否加盖发票专用章，以发票右下角是否出现“销售方（章）”的字眼为准，有则需加盖，无则无需加盖发票专用章。
例如：右下角有销售方（章）字样：
右下角无销售方（章）字样：
二、数电发票和普通电子版发票盖章区分
（一）数电发票和增值税电子专用发票不需要盖章。
数电票：
增值税电子专用发票：
（二）增值税电子普通发票要不要盖章，需要区分情况：
1、需要盖章的：
（1）右下角有销售方（章）的字样
（2）开票品名栏是“货物或者应税劳务、服务名称”
2、不需要盖章的
（1）右下角无销售方（章）的字样
（2）开票品名栏是“项目”
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