企业老板和财务必知的重要“税费临界值”

在企业的经营管理中，老板们常常面临着诸多复杂的决策，而其中税费问题无疑是一个关键考量因素。

今天，我们一起了解四个非常重要的“税费临界点”，这样才能合理、合规地享受税收福利政策，有效降低企业的经营成本。

税费临界点，就是在不同的税务政策和企业经营状况下，企业的税费负担会出现明显变化的节点。在这个节点上，企业的经营决策稍有不同，就可能导致税费支出的大幅波动。

简单来说，就是一旦超过了某一价格点，就会缴纳更多的税。

例如，在企业所得税方面，随着企业利润的增长，可能会跨越不同的税率档次。当企业的利润接近这些税率变化的临界点时，一个小小的决策调整，比如控制成本、合理规划收入等，都可能对企业的税费负担产生重大影响。

在企业的财税管理中，有四个非常重要的 “税费临界点”，值得老板们高度重视。

1、小规模纳税人和一般纳税人的临界值

（1）年应税销售额500万以下的企业，为小规模纳税人。税率3%、5%（目前享受1%的优惠）；

（2）年应税销售额500万以上的企业，为一般纳税人。税率为6%、9%、13%不等。

注意：

1）年应税销售额500万元是指在连续12个月或连续四个季度超500万应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

2）销售额超过500万小规模会强制转为一般纳税人。

3）企业一旦被认定为一般纳税人，将很难再转变为小规模纳税人。

2、小规模纳税人享受增值税优惠政策临界值

（1）小规模纳税人季度销售额30万以内（月度为10万元），免征增值税。

（2）小规模纳税人季度销售额超过30万，全额缴纳增值税。

注意：

1）小规模纳税人开具增值税专用发票，全额缴纳增值税，不享受上述优惠政策。

2）小规模纳税人减免优惠延续至2027年12月31日。

在这个临界点上，老板们需要综合考虑企业的业务模式、供应商情况以及客户需求等因素，做出明智的决策。

企业年应纳税所得额不超过300万元（同时必须满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），企业所得税实际税率5%；

企业年应纳税所得税超过300万元，企业所得税实际税率25%。

例如:企业年应纳税所得额300万，企业所得税为15万元；企业年应纳税所得额301万，企业所得税为75.25万元。多1万利润就需要多缴纳60.25万元。

对于符合条件的小型微利企业，可享受较低的企业所得税税率。企业应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

当企业的应纳税所得额接近 300 万元时，需要特别注意控制利润水平。如果超过这个临界点，企业将不再享受小型微利企业的优惠政策，税负会大幅增加。

可以通过合理规划成本、费用支出，以及适当的捐赠等方式，将应纳税所得额控制在优惠范围内，充分享受税收优惠。

注意：小微企业所得税优惠政策延续至2027年12月31日。

企业在职人数小于30人（含30人），残保金0元；
企业在职人数大于30人，按全员平均工资缴纳残保金。

注意：

1、残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数x1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)x上年用人单位在职职工年平均工资。

2、企业安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，将按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排残疾人就业比例在1%以下的，将按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

3、残保金减免政策延续到2027年12月31日。

个人所得税实行累进税率，随着收入的增加，税率也会逐步提高。在一些收入区间的临界点附近，收入的微小增加可能导致税负的大幅上升。

例如，个人综合所得应纳税所得额在 36000 元以下的，适用 3% 的税率；超过 36000 元至 144000 元的部分，适用 10% 的税率。当个人收入接近 36000 元这个临界点时，若再增加少量收入，可能会使税率从 3% 跃升至 10%。

对于企业老板和高收入员工来说，要合理规划收入结构，通过福利补贴、专项附加扣除等方式，降低个人所得税税负。

以下是年终奖的临界值：

注意：全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日。

1、影响企业利润

税费是企业成本的重要组成部分，准确把握税费临界点可以帮助企业在合法合规的前提下，最大限度地降低税费支出，从而提高企业的利润水平。对于老板们来说，这直接关系到企业的生存和发展。

2、指导经营决策

了解税费临界点可以为企业的经营决策提供有力的参考。比如，在决定是否扩大生产规模、进行投资项目或者调整销售策略时，考虑税费临界点可以帮助企业做出更加明智的决策，避免因忽视税费因素而导致决策失误。

3、规避税务风险

如果企业不了解税费临界点，可能会在不知不觉中陷入税务风险。例如，过度追求利润增长而忽视了税率变化，可能会导致企业面临高额的税费罚款。而通过对税费临界点的把握，企业可以提前做好税务规划，合理规避税务风险。