您是否曾为大量资金
长期“冻结”在进项税款中而困扰？
现在，新政来了！
2025年8月22日，
💰 国家正式向企业发放“现金流大礼包”！
财政部、国家税务总局重磅推出
最新增值税留抵退税政策
（2025年第7号、20号公告）。
✨ 这意味着，
以往“躺”在账上动不了的留抵税款，
如今可“变现”为企业账户中随时可用的活钱！
作为企业老板，
第一时间读懂政策、抢先申请，
就是在直接盘活现金流、实现降本增效！
一、政策核心：盘活"沉睡"资金，变现税款
累计采购支付的进项税额＞累计销售的销项税额
中间多交的差额，
就是"留抵税额"。
过去这笔钱只能挂在账上，
慢慢抵扣未来要交的税。
现在只要符合条件，
直接申请退回公司账户！
可补充现金流！
二、谁能退？三类企业，对照入座！
政策把企业分成 3 档，
每档退税规则不一样，
先看看你属于哪类：
1. 制造业等 4 类企业：按月退，能退多少给多少
如果你是制造业
科学研究和技术服务业
软件和信息技术服务业
生态保护和环境治理业的企业
那算赶上福利顶格档了，
只要相应业务的发生增值税销售额
占全部销售额比重超过50%，
每个月都能申请退税，
且进项构成比例将按100% 计算，
可以获得全额退税。
✅ 计算公式是：
允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额 × 进项构成比例 × 100%
举个例子：
一家制造业企业，
期末留抵税额500万，
进项构成比例80%，
那他就能退 500万×80%×100% = 400万！
现金流瞬间补充400万！
2. 房地产企业：看 “增量”，退 60%
做房地产的老板都知道，
钱压得久、项目周期长，
政策也考虑到了，
但得满足 “时间 + 增量” 两个条件：
一是需要和2019年3月底的底账比，
连续6个月都有新增留抵税额；
二是第6个月新增不少于50万。
满足后，
能退新增部分的60%。
要是不满足，
则按 “其他行业” 的规则退。
✅ 计算公式是：
允许退还的留抵税额 = 新增留抵税额 × 进项构成比例 × 60%（新增额是与2019年3月31日相比）
举个例子：
某房企2019年3月底留抵税额20万，
现在申请前连续6个月（如2025年4月-9月所属期）新增额分别为：
10万、20万、30万、5万、30万、60万，
新增加留抵税额均＞0，
且第6个月60万＞50万，
所以符合条件。
能退 60万×进项比例× 60%。
3. 其他行业：按 “年度增量” 分段退
除了上面两类以外的所有企业，
剩下的如批发零售、住宿餐饮、商务服务等企业，
退税看“跟去年年底比多了多少留抵税”，
且分两段算：
得连续 6 个月，每个月留抵税都大于 0；
第 6 个月的留抵税，
比上一年 12 月 31 日至少多 50 万
比如 2024 年底留抵 2000 万，
2025 年6月得至少留抵 2050万。
具体退多少呢？
新增部分没超1亿的退 60%，
超 1 亿的部分退 30%。
钱越多，分段算越清楚。
✅ 计算公式是：
允许退还的留抵税额 = （新增留抵税额不超过1亿元的部分 × 进项构成比例 × 60%）+ （新增留抵税额超过1亿元的部分 × 进项构成比例 × 30%）（新增额是与上年末相比）
举个例子：
一家贸易公司，
2024 年12月31日期末留抵税额为 2000 万元，
在2025年5月至10月，期末留抵税额持续上升，
到 10 月时，期末留抵税额为1.3亿元，
比 2024 年 12 月 31 日新增了1.1亿元。
假设进项构成比例为100%，
那么该企业可申请退还的税额计算如下：
1 亿元部分的退税金额为 10000（万元）× 100% × 60% = 6000 万元，
超过 1 亿元部分（1000 万元）的退税金额为 1000 × 100%× 30% = 300 万元，
总共可退税 6000 + 300 = 6300 万元。
三、想退税，必须同时满足这4个“硬杠杠”：
✅ 信用好：
纳税信用等级是A级或B级。
这是敲门砖，一定要维护好！
✅ 无不良记录：
申请退税前36个月内，
没有过骗取退税、虚开发票等
重大税收违法行为。
✅ 无偷税重罚：
申请退税前36个月内，
没有因偷税被税务机关处罚过两次及以上。
✅ 政策二选一：
2019年4月1日起未享受
增值税即征即退、先征后返（退）政策，
但可通过一次性缴回全部已退税款进行政策切换，
切换后36个月内不得变更。
四、怎么申请？简单四步走！
✅ 第一步：自查。
对照政策条件，
看自己属于哪类、是否达标。
✅ 第二步：申报。
在符合条件后的次月，
在完成增值税纳税申报后。
✅ 第三步：申请。
通过电子税务局或去办税服务厅，
填写《退（抵）税申请表》提交申请。
✅ 第四步：等待。
税务局会在10个工作日内完成审核
如果没发现风险问题的话，
退税款就会到账！
| 💡 2025年9月纳税申报期起即可申请！
五：重大利好：计算优化，退税更多
计算进项构成比例时，
按照规定转出的进项税额，
无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证
注明的增值税额中扣减。
这意味着企业的退税基数更大，
能退到的税款可能更多。
举个例子：
某企业2019年4月以来
全部已抵扣进项税额2000万，
其中符合规定的扣税凭证注明税额1600万。
期间曾转出进项税额100万。
按新规计算比例：1600万 ÷ 2000万×100% = 80%！
那100万转出额不用扣除，
比例更高，退得更多！
六、重要规则与风险提示：特殊情况处理办法
1. 强大的风险防控机制：
税务机关在办理期间发现纳税人存在：
风险疑点、被稽查立案、申报比对异常、取得异常凭证等情形，
将暂停办理。
若发现涉嫌骗取出口退税、虚开专票等
重大税收违法行为，
将终止办理。
风险排除后，若仍符合条件，
税务机关将在5个工作日内继续办理；
若不符合，则出具不予退税通知。
终止处理后仍符合条件的，可重新申请。
| 💡 思凯建议：
新政策伴随着 “强监管”，
企业老板务必重视税务合规，
规范账务和发票管理，
避免出现风险疑点。
维护好企业信用和财务健康，
就是您顺利拿到这笔"红包"的最快通道！
2. 与出口退税的衔接：
可以在同一申报期内既申报免抵退税
又申请留抵退税。
税务机关会先办理免抵退税，
再用办理后的期末留抵税额
判断是否符合留抵退税条件。
3. 既有欠税又有留抵税额：
必须先使用留抵税额抵减增值税欠税，
然后用抵减后的余额来计算可退税额。
七、老板们怎么做？
1.先搞清楚自己属于哪类行业
对照营业执照上的 “经营范围”，
算算主营业务销售额占比，
比如做机械又卖办公用品，
卖机械的钱超 50%，就属于制造业。
不确定的话，
直接问税务局或专业财税咨询机构，
别因为行业归错了，错过退税。
2.自查 “能不能退”：先看 3 个硬条件
· 查信用等级：
电子税务局能查，
不是 A 级或 B 级的，
赶紧想办法提升
比如按时报税、交罚款；
· 查违法记录：
3 年内有没有骗税、开假发票、偷税被处罚？
有问题的赶紧整改；
· 查之前的退税政策：
2019 年4月后有没有享受 “即征即退”？
有的话，可以先停了再申请。
3.算好钱，选对时间申请
算清楚能退多少：
按自己行业的公式算
比如制造业直接用留抵税 × 进项比例，
进项比例就是正规发票抵扣的比例；
选申请时间：
资金紧就满足条件的次月申请，
资金够就等需要时再申请，
别浪费机会。
4.学好政策，别错过细节
多看看税务局公告，
或者找税务顾问问问
比如退了税之后，
要在申报表上填清楚；
想换政策的话，
得先缴回之前的退税，
这些细节别忽略，
不然可能出问题。
结语
这次留抵退税政策调整体现了
精准施策和规范管理两大特点。
一方面继续重点支持制造业等关键行业；
另一方面通过清晰的定义、
明确的流程和严格的风险管控，
确保政策红利能够精准、安全地落实到位。
对于企业而言，
新政策带来了持续的利好，
但也对自身的税务合规性提出了更高要求。
建议您提前做好准备，
确保在9月申报期能顺利申请。
如果您对自家企业属于哪一类、
能否申请、如何计算还存在疑问，
欢迎随时联系我们进行咨询，
我们的专家团队为您提供一对一的服务，
帮您稳稳接住这项政策红利！
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