个税大利好！财政部、税务总局联合发布！每年可抵扣12000元

近日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。

自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

《通知》中明确：自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。 

相比之前试点的个人养老金，此次全面实施有以下变化：

1、参加方式

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。

2、优化产品供给

在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。

3、增加领取情形

除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。

参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。

个人养老金是什么？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

哪些情境下可以领取养老金？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人到达以下一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

1、达到领取基本养老金年龄；

2、完全丧失劳动能力；

3、出国（境）定居；

4、国家规定的其他情形。

参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加本人社会保障卡银行账户。

个人养老金有哪些税收优惠？

个人养老金采取递延纳税优惠，怎么理解呢？

是指纳税人可以在符合特定条件下，将应纳税款推迟至未来的某个时间点缴纳，而非在税款发生的当期立即缴纳。

1、缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

2、投资环节

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

3、领取环节

个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

个人养老金如何抵扣个税？

如果你想申请税前扣除，必须通过个人养老金信息管理服务平台拿到相关的扣除凭证。这可不是随便说说的，是为了让大家清楚明白，确保每位参加养老金的市民都能享受到政策的红利。

还有，不同收入情况的扣除方法和时机也都有严格规定，目的是让参与者都清楚自己的权利和义务。这种信息化的管理方式，不仅提高了政策实施的效率，也让参保人员享受便利。

以下是扣除个税的具体操作步骤：

温馨提示：

2024年12月31日前缴存个人养老金，均可在限额内据实享受2024年度个人所得税扣除。

个人养老金属于个人所得税其他扣除项目，不属于个人所得税专项附加扣除项目，所以在确认2025年度个人所得税专项附加扣除信息时，无需确认个人养老金相关信息。

来源 | 财政部网站、中国税务网

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