近年来，
跨境电商在全球市场高速增长的同时，
也逐渐进入各国税务部门的监管视野。
美国国税局（IRS）近期明确，
今年会把电商销售作为税收监管的重点，
计划加大对亚马逊卖家的征税力度。
核心变化：FBA 仓储即视为在美国经营，利润须纳税
2025 年 8 月，
美国国税局（IRS）发布一项新规：
境外卖家在美国亚马逊 FBA 仓库存放货物，
就可能被认定是在美国开展贸易或经营活动，
从而产生“Effectively Connected Income（ECI）”，
需按净利润缴纳美国联邦所得税。
ECI（有效关联收入），即与美国境内贸易或业务密切相关的收入。
具体操作上，
卖家需要填写 1120-F 表格，
申报利润并提报可扣减的金额，
以此计算应纳税额。
若卖家未及时申报，
IRS 可根据总销售额
核定征收高达 30% 的税款；
或进行追溯性补缴，
追溯期通常为3-6年，
罚金可达未缴税款的50%-200%。
目前中美双方对于 ECI 的纳税方式
是否达成共识还不明确。
但从趋势来看，
美国的这一举措意味着：
只要涉及 FBA 仓储，
就要将税务纳入经营规划。
行业信号：监管力度明显提升
数据显示，
2025 年上半年，
美国各州对跨境电商的审计案件
同比增长 240%，
其中 68% 与 FBA 仓库所在州相关。
这说明税务合规已不仅仅是联邦层面，
州级税务也会同步跟进。
一些案例已经说明问题：
如深圳某灯具卖家因未申报，
被追缴 23.7 万美元，
利润率从 18% 变为负数。
杭州一家居卖家因收款方式不合规，
被追溯全年销售额 480 万美元，
缴税 144 万美元，
相当于三年利润，
对企业的资金流动和未来发展造成了极大的压力。
有卖家同时收到
中国与美国的补税通知，
金额超 600 万元人民币。
加州税务局
曾对未注册州税号的卖家
补缴 1700 万元人民币并罚款 30%。
这些真实案例提醒我们：
税务风险是真实存在的，
提前布局才能避免被动。
应对策略：三道防线降低风险
· 架构重组：
通过香港公司持有美国子公司，
利用《中美税收协定》优化税负。
例如某深圳 3C 卖家通过这一架构，
将有效税率从 35% 降至 21%。
· 州税布局优化
采用“美西 + 美东”双仓策略，
把部分库存放在无销售税的州，
如俄勒冈、特拉华。
数据显示，
此举可降低州税成本约 40%。
· 智能化报税
接入亚马逊税务计算服务（ATCS），
能够自动识别各州税率差异，
极大地提高申报准确性。
如某家居品牌通过该系统优化，
将申报错误率从 15% 降至 2%，
并避免了超过 50 万美元的罚款，
保障了企业的经济利益。
合规者赢：税务评级成为新流量入口
税务合规不仅能降低风险，
还可能带来额外竞争优势。
如亚马逊已将卖家税务合规评级
纳入流量分配算法，
像连续 6 个月评级为 “A” 的卖家，
自然流量增长了300%。
这说明，
在价格竞争趋缓的今天，
合规不仅是防守，
更是获取市场资源的进攻手段。
对于跨境电商老板来说，
可以尽早将税务规划纳入商业决策中。
谁能更快建立合规体系，
谁就能在新规则下
获得更稳的市场地位和更高的竞争门槛。
加税时代，
合规即是生存，
也可能是领先。
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