全面预算编制之固定销售费用目标预测（二）

    1、人员费用/团队费用。岗位设置和人员配置原则是简洁、高效、实用，根据企业部门设置及人员配置方案确定。实行定岗定编，实现“人、岗、事”三者之间的合理匹配，人员科学配置，达到“人尽其才、才尽其用”的目标。用流程、制度代替人治，科学设置架构，提高办事效率，增强市场反应速度。

   费用标准：管理人员工资水平按照员工平均工资的110%～200%的标准，同时参照市场工资水平，来共同确定工资标准。市场销售人员工资薪酬设计原则是“轻固定、重提成”，即保证基本开支，按照整体业绩实现收益；社保费、其他福利费等的基数按照市场价位执行，费用率按照企业管理部门的标准执行；其他费用或资产使用标准，统一按企业管理部门的标准执行。

   2、基本办公费用。办公费用是企业为开展产品的销售活动，而设置的机构及人员所形成的费用；概括来说，影响企业办公费用的因素一是岗位设置及人员配置，一是基本办公配置（包括房屋、办公设备等各项资产的使用费用；办公用品、计算机耗材等基本办公耗材），一是基本办公经费（包括办公的基本业务费用，如通讯费、交通费用、汽车费用的标准等）等。

   费用标准：人员配置上，部门岗位设置符与企业产品结构、市场区域及营销（分配）策略高度契合，“人、岗、事”三者之间的合理匹配，达到“人尽其才、才尽其用”的目标。

    资产配置上，部门和个人在标准上略高于行业/标杆的指标（提高设备的适用性及环境的舒适度造成），资产配置合理与否的判断标准是简约而不简单（体现出适用和关怀）；工作环境也是职工福利的一种，环境影响情绪，通过舒适的办公环境提升人体舒适度，可以减缓疲劳，使思维更加清晰，工作的专注度更高，总会有意想不到的收获，进而大大提高劳动效率。

    基本办公经费上，按照行业/标杆企业的标准，或者在本期实际发生的基础上，上浮或下降一定比例确定费用预算标准。

    费用控制上，人员配置、资产配置、部门费用标准及人员消耗标准要求合理，费用总额较本期有一定幅度的变动，费用比率较本期有一定幅度的降低，但人均费用标准较本期有一定幅度的增加，力求达到或超越行业/标杆企业标准。

    3、仓储费用。是企业在产成品验收后，在保管过程中所支付的一切费用；包括支付给储运仓库的仓租，发生的搬运、检验、挑选整理、修复、维修保养，库存损耗，和库存商品占用资金的成本等开支（仓储人员的工资薪酬在人员费用中核算）等开支。

    费用标准：仓储费用的影响因素包括产销率（提高产销率，减少商品库存量）、仓容利用率（减少仓库使用面积，降低固定资产使用成本）、员工素质（运用计算机管理，实现自动化立体仓库，防止虫蛀、鼠咬，把损耗降到最低限度；定期盘点，清仓挖潜，做到先进先出，对问题产品采取积极措施，及时处理，努力降低费用水平）等。由于仓储费用控制的主动权在企业，在测算费用预算目标时，一般都是在本期实际发生的基础上，下幅一定的比例，确定预算的费用目标，或者按照行业/标杆企业标准确定费用预算标准。

   费用控制上，提高产销率和仓容利用率，加强生产、销售、市场的三方联动能力，充分发挥企业部门高度契合的优势，减少商品库存资本占有和固定资产使用成本，降低仓储成本费用，保证单位产品费用标准较本期有一定幅度的下降，力求达到或超越行业/标杆企业的费用控制水平。

                                预算年度主要固定销售费用情况表

                                                                                           单位：元