一、财务状况体检表
序号
|
项目
|
指标名称
|
行业指标
|
企业实际
|
|||
前期
|
上期
|
本期
|
三年年均增幅
|
||||
1
|
资产规模
|
总资产周转率
|
0.8~2
|
|
|
|
|
2
|
流动资产周转率
|
≥1
|
|
|
|
|
|
3
|
货币资金周转率
|
≥15
|
|
|
|
|
|
4
|
应收账款周转率
|
≥10
|
|
|
|
|
|
5
|
存货周转率
|
≥12
|
|
|
|
|
|
6
|
固定资产周转率
|
2~3
|
|
|
|
|
|
7
|
产能利用率
|
80%～85%
|
|
|
|
|
|
8
|
资产结构
|
货币资金资产占比
|
8%~15%
|
|
|
|
|
9
|
流动资产资产占比
|
60%
|
|
|
|
|
|
10
|
存货资产资产占比
|
<30%
|
|
|
|
|
|
11
|
应收账款资产占比
|
<30%
|
|
|
|
|
|
12
|
固定资产资产占比
|
40%
|
|
|
|
|
|
13
|
设备成新率
|
≥75%
|
|
|
|
|
|
14
|
产能利用率
|
80%～85%
|
|
|
|
|
|
15
|
资产质量
|
应收账款周转率
|
≥10
|
|
|
|
|
16
|
信用期内应收账款占比
|
>60%
|
|
|
|
|
|
17
|
信用期~6个月内应收账款占比
|
<20%
|
|
|
|
|
|
18
|
6个月~12个月内应收账款占比
|
<10%
|
|
|
|
|
|
19
|
一年~二年内应收账款占比
|
<5%
|
|
|
|
|
|
20
|
二年以上应收账款占比
|
<5%
|
|
|
|
|
|
21
|
存货周转率
|
≥12
|
|
|
|
|
|
22
|
原材料存货占比
|
25%
|
|
|
|
|
|
23
|
半成品存货占比
|
30%
|
|
|
|
|
|
24
|
产成品存货占比
|
45%
|
|
|
|
|
|
25
|
设备成新率
|
≥75%
|
|
|
|
|
|
26
|
建筑物成新率
|
|
|
|
|
|
|
27
|
债务资本规模
|
流动比率
|
>100%
|
|
|
|
|
28
|
营运资金需求量（目标期初现金）
|
|
|
|
|
|
|
29
|
营运资金差异额
|
|
|
|
|
|
|
30
|
新增短期借款与营运资金差异额比
|
<1或>0
|
|
|
|
|
|
31
|
应付账款周转率
|
应收账款周转率
|
|
|
|
|
|
32
|
新增长期负债占新增固定资产比
|
<100%
|
|
|
|
|
|
33
|
资本结构
|
债务资本占资本比
|
40%~70%
|
|
|
|
|
34
|
权益资本占资本比
|
30%~60%
|
|
|
|
|
|
35
|
信用/经营资本占资本比
|
<30%
|
|
|
|
|
|
36
|
短期金融资本占资本比
|
<30%
|
|
|
|
|
|
37
|
长期债务资本占资本比
|
<20%
|
|
|
|
|
|
38
|
资本资产结构契合度
|
权益资本与债务资本比
|
0.8~1.5
|
|
|
|
|
39
|
权益资本与固定资产比
|
>1.3
|
|
|
|
|
|
40
|
流动负债与流动资产比
|
<100%
|
|
|
|
|
|
41
|
经营杠杆系数
|
2~3
|
|
|
|
|
|
42
|
财务杠杆系数
|
0.9~1.1
|
|
|
|
|
|
43
|
总杠杆系数
|
<2.5
|
|
|
|
|
|
二、指标说明
（一）资产规模：通过资产使用效率判断资产规模是否合理，按照企业实际规模测算的指标值与行业标准值的对比分析，进行资产规模的合理性诊断。一般情况下，该数值越高，表明同等规模下的营业收入所占有的资产规模越小，相应的资产规模越合理。
1、总资产周转率。评价资产总额规模是否合理的指标，对于制造业来说，重资产程度越高，指标值较小；重资产程度越低，指标越高。科技程度越高，指标值越高；科技程度越低，指标值越低。同类企业，指标值越高，同等收入规模下的总资产占有越低，总资产规模越合理；反之，则资产规模大，合理性低。指标值范围在0.8~2之间，指标数据越大越好；影响因素主要是获取收入的能力（产品市场竞争力、产品与营销策略的契合程度）和管理能力（产销率、存货管理能力、应收账款管理能力和产能利用率等）；最直接的办法是薄利多销（非高端产品的市场竞争主要是价格竞争）。
2、流动资产周转率。评价流动资产规模是否合理的指标，对于制造业来说，重资产程度高，指标值相对较高。同类企业，指标值越高，同等收入规模下的流动资产占有越低，流动资产规模越合理；反之，则流动资产规模大，合理性低。指标值范围≥1，指标数据越大越好；影响因素主要是营销能力（产品市场竞争力、产品与营销策略的契合程度）和管理能力（产销率、存货管理能力和应收账款管理能力）；最直接的办法是提高产销率，降低销售收现信用周期，减少存货和应收账款的资产规模。
3、应收账款周转率。评价应收账款规模是否合理的指标，同类企业，指标值越高，同等收入规模下的应收账款资产占有越低，应收账款资产规模越合理；反之，则应收账款资产规模大，合理性低。指标值范围≥10，指标数据越大越好；影响因素主要是产品市场竞争力（产品研发能力、营销策略）和应收账款管理能力；最直接的办法是加大产品研发投入，提高产品的成本竞争优势，将成本优势转化为价格优势，同时减少销售收现信用周期，提高应收账款周转率。
4、存货周转率。评价存货规模是否合理的指标，同类企业，指标值越高，同等收入规模下的存货资产占有越低，存货资产规模越合理；反之，则存货资产规模大，合理性低。指标值范围≥12，指标数据越大越好；影响因素主要是生产管理能力（产销率控制、生产周期控制、采购控制）；最直接的办法是提升生产管理能力，一是控制生产周期，减少半成品存货规模；同时加强原材料采购的科学管理，合理确定采购规模；一是加强部门协作，合理规划产成品存货规模，减少存货的期末库存数量，提高产销率。
5、固定资产周转率。评价固定资产规模是否合理的指标，同类企业，指标值越高，同等收入规模下的固定资产占有越低，固定资产规模越合理；反之，则固定资产规模大，合理性低。指标值范围2~3，指标数据越大越好。影响因素主要是营销能力（产品市场竞争力、产品与营销策略的契合程度）和管理能力（产能利用率、设备成新率）；最直接的办法：一是加大产品研发投入，提高产品的成本竞争优势，将成本优势转化为价格优势，提高销售规模；一是加强资产管理能力，有效利用现有固定资产，扩大生产规模（资产利用率达到或超越上限，则无扩大能力），提高固定资产的利用率（设备成新率越高，利用率越高）。
6、货币资金周转率。评价货币资产规模是否合理的指标，指标值范围≥15。影响因素主要是月经营活动现金流出占经营性收入比（货币资金周转率=12÷1个月或1.5个月÷月经营活动现金流出占经营性收入比，货币资金规模=1个月或1.5个月的经营活动现金流出），占比越高，货币资金规模越大。