4、经营活动现金流量目标评价
资金是企业发生和生存的前提条件，任何企业都会存在资金（缺少）和生产（扩大再生产）之间的矛盾问题，资金运动是企业的血液循环系统，只有疏通资金流转环节，才能保证企业健康运营和生存。
（1）企业生存和发展能力评价指标
经营活动净现金流量>0，说明企业的造血能力很强，企业的生存和发展能力很强；如果经营活动净现金流量<0，说明企业的造血能力很差，企业的生存和发展需要外部的输血来维持，企业的支付能力很差，可能会伴随着财务危机。
评价指标1：销售收现率。此指标基本上反映了销售收入的货款回笼情况。销售收入的现金到位率，一个方面受商品的市场畅销程度影响，一方面受企业管理层经营能力影响，是一个综合性的评价指标。
指标预计调整：指标值=117%（应收账款=销售收入＋增值税），则说明企业销售全部收现；指标值<117%，则说明企业销售未实现全部收现，尚有部分挂账形成应收账款。指标值过高和过低都不利于产品的市场拓展；过高，可适当放宽销售收现政策，增强赊销力度，扩大产品的市场占有，提高销售收入规模；过低，应适当收紧销售收现政策，避免有限的资金被赊销产品占有，影响企业的扩大再生产，从而限制了销售收入规模；一般情况下，理想的指标值≧90%。
评价指标2：材料采购付现率。反映企业在上游材料市场的信用等级或地位，越高则企业运用信用债务的能力越强，资金使用成本越低。
指标预计调整：指标值理想≦销售收现率，企业应付账款的付现率与应收账款的收现率同步，不存在付款压力。如果材料采购付现率较高，一是可通过改变现有的采购模式，增加批次采购数量，进而适当降低应付账款付现率；一是寻求新的上游合作伙伴，提高付现信用期限，增加应付账款规模，进而降低应付账款付现率，减少材料采购付现规模。
评价指标3：经营活动现金净流量与销售收入比。指标值大，说明企业自身造血能力强，经营管理得当，企业具有较强的生存和发展能力（因为企业自身创造盈余现金能力强，则会有剩余资金进行投资扩张，另外融资渠道较宽，容易获得外部资金）。
指标预计调整：指标值≧4%。指标值正常，则企业的销售获利和收现很好；指标值异常，过高，可能是由于销售收现信用周期过低造成的，应结合销售收入增幅及利润增幅来进行综合判断，收入规模及利润增幅变动正常，则企业销售获利和收现水平高，企业自我造血能力强；<4%，则企业的销售获利或收现水平较差，企业自我造血能力不足，生存及发展能力较弱，为保障企业未来的经营活动的顺利进行，应适当调整销售收现信用周期，减少赊销，通过提高销售收现率，进而提高经营活动的现金净流量。
（2）企业经营质量评价指标
现金营运指数，该指标直观反映财务效益的质量。从理论上讲，企业的经营活动净现金流量要大于营业利润，因为营业成本和费用中包括非现金支出，如折旧摊销等，但现实工作中，经营活动净现金流量往往小于企业的营业利润。
指标预计调整：指标值一般≧0.9。指标值高，说明企业经营净收益净质量高（经营收益及现金流量双增长）；指标值低，企业现金预测与生产经营活动的契合度不够，应调整相关业务项目的指标，以达到充分满足未来生产经营的要求。
从存货和应收账款这两方面进行分析，根据实际情况调整存货或应收账款规模，通过减少存货或应收账款相应的资金占用，提高经营活动现金净流量。
调整销售政策，改变收现信用条件或期限，进而增加或减少经营活动的现金流入规模。如将付款条件调整为货款达到 万元后，其超过的货款予以当月结清。预算年度销售用户 家，预计销售收入 万元，预计应收账款总额为 万元，经营活动现金流量增加 万元。
调整采购政策，增加或减少信用负债规模，进而增加或减少经营活动的现金流出规模。如将付款政策调整为当月采购当月支付货款的 %，余款下月支付；降低存货数量，将经营活动现金流出减少 万元。