编者按：特别是要加强信贷不相容岗位的分离控制、授权审批控制，形成源头控制、主动控制的战略思想。既要在事中实施控制（控制活动）和事后加以弥补（监督修正），更要在事前建立一套风险预警机制，识别面临的潜在风险（风险评估）。
一、基本案情：
三家企业向银行重复抵押货物，骗取2.7亿元贷款后无法归还，造成南京银行等金融机构巨大损失。
法院认为，被告单位江苏利华铜业、利华电子、华英物资公司以欺骗手段骗取银行贷款、票据承兑，均造成银行特别重大损失，行为均已构成骗取贷款、票据承兑罪。
二、让我们分析下企业骗贷主要手段
（一）注册空壳公司，建造空壳厂房
企业注册一家空壳公司。空壳公司诞生后，以这个空壳公司的名义向银行骗贷。租用办公场所甚至根本没有办公场所，以无关人作为法定代表人，用于为关联企业提供担保、虚构供销合同和资金转移便利，规避银行集团客户管理要求，甚至将注册资金抽逃，获得银行贷款后，再利用“高进低出”掏空企业利润。
（二）虚增利润，编制虚假会计报表等利用虚假申贷材料骗贷
通过私刻公章，自行伪造交易合同，变造增值税发票；与贸易商、工程公司或关联公司串通，在无真实贸易或工程情况下，签订形式上真实的销售、采购、工程合同以及真实增值税发票；虚构项目，篡改发改委批复文件，擅自扩大项目规模、总投资等内容，伪造整套项目立项材料；向银行提交虚假财务报表；通过虚构住房买卖交易、购车交易或以虚假的借款主体向银行申请住房按揭按揭贷款挪作他用。
许多企业为了能虚增利润，以便最后能出具虚假繁荣的会计报表来骗取银行信用，骗取银行贷款，就会通过许多复杂的会计操作来达到这一目的。
（三）用虚假资产评估来骗贷
评估机构之间竞争激烈，为了拉拢客户，采用降低收费标准，甚至迎合委托人的特定要求的方法来招揽业务。有的评估机构通过各种不正当竞争等违法违规手段，弄虚作假人为造成评估价值的虚增或虚减，造成评估结果严重失真。用资产评估来骗贷比一些会计操作更保险更隐蔽。
（四）利用贸易融资产品套现
此类骗贷手段更为隐蔽，真实贸易背景下的融资产品（如远期信用证）被沦为公司的融资工具，融资款被挪用于投资房地产项目或民间高息借贷市场等高风险领域。此类业务多选用具有市场风险较高、标准化、易变现等特点的大宗商品，如棕榈油、PTA等，有的企业在市场价格暴跌、商品一到港便出现大幅亏损的情况下仍然大批进口开证，有的企业急于变现，低于国内市场价格甚至商品采购价格销售。
（五）利用同一项目或同一抵押物重复贷款
有的企业利用同一项目向项目所在地及母公司所在地不同银行重复申请贷款；有的企业混淆子项目与项目整体的概念，以整体项目贷款后，又以其中一个子项目向另一家银行贷款；有的企业利用第三方仓储方的监管漏洞和银行之间质押信息的不互通，以同一份大宗商品仓单在多家银行重复融资，或者借调别家货物放到第三方仓库里空单质押。
三、贷款真实性审计
审计重点：贷款真实性。重点关注贷款客户主体资格是否合法、合规；是否向明显不符合准入条件的客户发放贷款，是否向空壳公司发放贷款。担保抵押物是否符合条件、且抵押财产评估价格是否符合市场价，抵押财产是否真实存在（实地查看）。借款用途是否真实，重点要对贷款资金流向和还款还息来源进行分析。关注是否重复出现同一借款人或关联借款人还息，受托支付到一个公司的账户、或者资金归集到同一家企业或个人。
审计方法：审阅法、对比法、分析性复核。查阅借款申请书、借款合同、保证合同、借款借据、交易合同及其他用途证明材料、《支付委托书》、《受托支付审核单》等，通过综合业务系统和OCR影像系统查询账户交易明细，对借款人贷款资金流向与合同约定用途进行对比核查。
利用一些审计分析模型，如多客户贷款现金转账流入同一客户等（略）
四、企业骗贷银行防范对策
加强内部控制，确保机构、岗位设置和权责分配符合内部控制的基本要求。不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。一是加强贷款三查，落实岗位职责，落实规定动作，对重点企业现场核查、延伸调查。做到贷款真实性核查贯穿信贷业务全流程，尤其应发挥贷后跟踪管理及时甄别骗贷行为的作用。二是客户经理要树立合规经营意识，提高信贷反欺诈技能，提高自我保护能力，清醒认识外部形势的复杂性和外部欺诈风险的严峻性，从保护自己职业生涯考虑，下大力气了解客户，加强学习提高信贷反欺诈技能。三是特别是要加强信贷职业不相容岗位的分离控制、授权审批控制，形成源头控制、主动控制的战略思想。既要在事中实施控制(控制活动)和事后加以弥补(监督修正)，更要在事前建立一套风险预警机制，识别面临的潜在风险(风险评估)。
编后语：一个聪明的女人，不会妄图去证明自己的男人坐怀不乱，而是让男人习惯拒绝除自己以外的女人来坐怀；一个聪明的管理者，不会让员工在诱惑与自律中做选择，而是会让员工远离风险；只有愚蠢的人，才去考验别人的人性，然后，两败俱伤。——《在审计中修心》
编辑：在审计中修心
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