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浅析农商银行经济责任审计发展路径

佳信金融资讯

2021-09-24

导读：来源：金融时报-中国金融新闻网作者：杨恩荣　　经济责任审计作为社会市场经济管理机制的重要组成部分,成为推进

来源：金融时报-中国金融新闻网

作者：杨恩荣

　　经济责任审计作为社会市场经济管理机制的重要组成部分,成为推进全社会经济科学化的重要途径,是农商银行适应时代潮流的必然选择。在新时代背景下，农商银行如何准确找到自身定位，真正实现新时代下商业银行的经济责任审计目标，是农商银行服务国家规划、全面推进依法治国的关键手段。

　　拓宽经济责任审计范围

　　审计部门是农商银行的重要职能部门,主要业务包括财务审计、制度审计和效益审计等 ,主要是为保证正常经营活动的合规性、合法性，防范风险隐患和夯实管理基础。要想创新审计思路，实现农商银行审计的现代化、高效化，就得转变对审计业务的固有思路，审计部门应着眼于农商银行普惠金融、支农支小等方面改革，以“做小做精做优做强”为目标，追求农商银行整体的健康、可持续发展，做好对“三农”、小微企业、地方经济相关服务的市场定位。对于国家监管政策随时关注，及时调整相关的经营政策及发展方向；对于自身经营状况做到心中有数，不断根据实际情况灵活应对，与时俱进。

　　针对目前农商银行经济责任审计单一的查错纠弊局面，这一类银行机构应以完善企业结构为手段，重点强调内部风险控制实施监督和评价，实现经济责任审计由经营合规性审计向风险性监督转变。审计部门除了现有业务外，应同时对充分性、效益性、健全性、有效性及安全性进行审查，切实发挥好内部审计的风控作用。

　　提高审计人员素质

　　经济责任审计的范围拓宽和效果提升，与审计人员的审计专业知识、专业技术、技能等综合素质的提高密不可分。农商银行要实现对经济责任审计全覆盖，就必须要求相关工作人员熟练掌握各方面的专业知识。因此,审计人员要继续加强专业系统化学习，不仅是审计方法、技巧的学习,同时还要注重提升个人的综合分析、文字表达、沟通交流、判断能力。在工作中不断实践,对于业务操作过程中可能存在的风险点做到提前预防、及时捕捉，有针对性地提出改进意见和建议，体现经济责任审计的增值功能。

　　审计人员不仅专业方面需要不断更新提升，与审计相关的理念也要时时更新。面对现在经济快速发展的新局面，审计人员要培养辩证思维，善于透过现象看到事情的本质,透过微观小事见宏观大局,透过微小苗头看今后可能的发展趋势,实事求是做出理性全面的分析和判断，同时还要敢想敢干，善于总结工作经验，对于其中存在的现象能够主动探索寻求创新发展。实事求是、客观公正，对经办事情做到真正的心中有数也是审计人员努力的方向，严格落实相关人员的岗位责任,深入调研并经常与相关同事进行研讨交流，对可能存在的问题一一排查，做到对审计结果的准确无误。最后，对发现的问题，审计人员要养成深入研究的习惯，提出从根本上解决问题的办法,并督促落实问题整改。

　　建立全面的内部审计管理系统

　　经济责任审计不应该仅仅是单个部门的事情，经济责任审计的实效性需要各个部门之间的相互协作，建立完善的审计成果运用机制，实现资源共享、信息互通，充分发挥审计和其他监管部门的综合协作效能。

　　农商银行内部审计部门应该充分发挥原有的协调配合和经济责任联席会议制度的作用，加强与相关部门之间的沟通与联系，逐步形成完善的监管联动外部长效机制。

　　同时，加强农商银行内部的党风廉政建设，将责任落实到具体个人，并进行相关资料的整理及归档。对于可能存在的违法违纪情况加大处理力度，发挥经济责任审计的强效作用。

　　加强内部考核强化激励约束机制

　　建立一支过硬的审计队伍对于提高农商银行的经济责任审计能力至关重要。如何吸纳和培养优秀审计人才，并保持过硬的审计能力是必须思考的问题。

　　农商银行必须建立健全内部审计考核机制,对于在审计工作过程中作出突出贡献的人员要给予精神及物质奖励，树立榜样；对于在工作过程中玩忽职守、造成不良影响的人，及时予以经济处罚和行政处分；对工作能力不足、不能胜任审计工作的审计人员，及时清离审计队伍。农商银行应整体强调“责任、清廉、依法、独立”的责任意识，做到职责精细分工、根据岗位建立点对点的规章制度，对于审计结果完善和规范，在平常的工作基础上建立一套行之有效的规章制度，并制定详细的配套措施与制度，以各种制度夯实工作基础，确保各项工作有序进行，促进内部审计结果的制度化和规范化。

　　同时，大力提倡廉洁自律、勤劳肯干的工作作风，形成扎实、创新、廉洁的工作理念，并把这种思想贯穿到农商银行审计工作当中去，确保审计工作效果。

　　（作者系如东农商银行党委书记、董事长）

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