近年来，在市委、市政府的坚强近年来，在市委、市政府的坚强领导下，全市各级审计机关和各内审机构紧紧围绕中心工作大局，忠诚履职，扎实工作，在服务发展、防范风险、完善治理、深化改革等方面取得了显著成效，为全市高质
量发展提供了有力支撑。本期推出兰州银行内部审计的特色经验做法，供学习借鉴。
不断完善内审组织架构
提高内审工作效能
在兰州银行董事会和经营层的高度重视下，内审工作积极顺应现代内部审计发展要求，不断完善制度和机制建设。
一是审计部由董事会（审计委员会）垂直管理，实行单独考核，审计结果直接对董事会负责，审计工作具有较强的独立性和权威性。
二是根据监管部门及本行业务需要，审计部下设现场审计中心和非现场审计中心。现场审计中心，负责组织和实施的现场项目审计和专项审计；非现场审计中心负责利用审计信息管理系统预警功能，对全行业务数据进行监管。
三是制定《兰州银行内部审计章程》《兰州银行内部审计基本准则》，出台《兰州银行内部管理领导人员经济责任审计管理办法》等一系列审计业务制度，有效规范各项日常审计工作开展。
四是审计监督采用“包片监管、分行包干”的方式，监管责任到组、到人，将兰内83家支行和兰外15家分行、以及控股的兰银金租公司、参股的村镇银行全部纳入监管范围。
五是在分行、一级行层面设内审专岗员，负责根据内审工作安排配合总行审计部完成所属片区内各项审计工作的协调、沟通和现场检查，形成总行统一管理、总分两级的审计管理架构。
做好科学统筹规划
合理安排审计项目计划
审计项目的选择和执行主要基于兰州银行三年审计规划和年度审计计划来进行。一是结合全行战略，充分、广泛征求行高管层和相关业务条线部门的意见。二是加强风险评估分析，突出风险控制，有重点地确定审计项目。三是主动加强与金融监管部门的沟通，了解监管部门关注的主要风险，合理安排审计事项。
持续强化审计信息化建设
增强大数据审计能力
2024年，兰州银行对原审计信息管理系统进行全面升级改造，通过不断优化“查证模型、影像调阅、数据分析、预警处置”，进一步推动信息科技技术与审计业务深入融合。一是新系统对接内外部数据，实现全渠道、全产品、全流程、全业务的数据覆盖，逐步从现场审计向非现场审计转变，降低审计成本。二是通过新审计系统，非现场审计可以连续地收集被审计对象的数据，对发现的问题和风险隐患能够及时有效控制和制止，将一些风险消灭在萌芽。三是通过系统可视化编辑工具和图形化建模工具，可以实现内审人员自主建模，助力提升审计效能。
充分发挥监督检查职能
着力做好现场审计项目
一是严格按照《兰州银行内部管理人员经济责任审计管理办法》规定，实施管理人员经济责任审计，独立审查、鉴证和评价被审计人任期内的经营决策行为、经营管理行为、经营业绩、执行“三重一大”制度、内部控制和风险管理等情况。通过审计“关键少数”，引导管好“绝大多数”。
二是突出重要业务、关键环节风险控制，开展针对重点业务领域、风险多发领域和内控薄弱环节的专项审计。近年来本行内部审计部门陆续开展了绿色金融、表内外投资业务、核销贷款业务、不良资产批量转让业务、抵债资产管理等专项审计。
三是严控重点风险，认真完成监管部门要求开展的审计项目，主要开展了反洗钱、消费者权益保护、薪酬管理、流动性风险管理、银承票据业务和信息科技风险管理等内部控制审计。
四是根据“两会一层”要求，合理配置审计资源，开展专项审计调查工作，及时揭示存在的突出问题和重大风险隐患，对审计调查事项提出有价值的、可操作性的调查意见与建议。
五是不定期开展飞行检查。对发生的严重违规违纪、重大业务风险隐患及资产损失事项，成立专项检查组，通过开展飞行检查的方式，加大对突出违规问题的监督检查力度，形成强大审计威慑。
六是科学开展内控评价，强化全行内控管理水平。
充分发挥监督检查职能
着力做好现场审计项目
一是完善审计整改机制，建立问题整改台账，明确整改时限，责任到人，通过销号管理、现场立审立改、条线部门协同整改、通报问责等措施，力促问题得到彻底整改。
二是推动源头整改，建立问题闭环跟踪机制，根据问题性质分类制定跟踪策略，推动完善规章制度、修补系统缺陷、改进管理流程等，实现源头风险防控。
三是严肃问责，对监管检查及内部审计发现的违规违纪及屡查屡犯事项，严格依据《兰州银行员工违规失职行为处罚办法》，对违规行为责任人严肃问责，树立内审权威，切实做到有规必依、违规必究、执规必严，构筑“不敢违规、不能违规、不想违规”的有效机制。
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