关税战下的越南，中企“第二战场”的
机遇与挑战？
在全球关税贸易战的硝烟中，越南正以独特的魅力吸引着一批又一批中企的目光。这个东南亚国家不仅①拥有低廉的劳动力成本和②快速增长的消费市场，更以其③广泛的贸易协定和极具吸引力的④税收优惠政策，成为中企出海避税的“新宠”。
2024年，美国对华加征245%惩罚性关税的余波未平，越南却以“对等关税”政策下调基准线至10%，并启动美越贸易协议谈判，进一步坐实了中企出海 “新热土” 的地位。其多重优势叠加政策红利，正持续为中企规避贸易壁垒、开拓国际市场提供新机遇。
但机遇总是与挑战并存，越南对中国钢材加征37.13%反倾销税、海关系统频发宕机、原产地规则严苛等挑战接踵而至。越南市场正以“税制差异+数字化变革”为中企设下双重考验。
如何抓住EPE企业免税红利？如何应对海关数据对账的“死亡30项”？想要在越南市场分得一杯羹，税务合规这道“关卡”必须拿下！
中越税制“生死局”：20% vs 25%
看懂差距=省千万
“越南企业所得税率20%，中国25%——选错区域，税率差可能变成罚款差。”，用友专家直指中企在越税务管理的核心矛盾：两国税制看似相似，实操中却暗藏“合规地雷”。
中越两国的税收体系均以流转税和所得税为主体，辅之以财产税、行为税等税种，形成以流转税和所得税为主体的复合税制。越南现行的税收法律法规设有以下税种：企业所得税、个人所得税、预提所得税、增值税、特别消费税、非农业用地使用税、营业牌照税、社会保障税、进出口税、环境保护税、资源税等。
实战案例
宁波B公司是一家高新技术企业，2013年在越南设立全资海外生产基地C公司，投资总额7亿美元，主营色纺纱的生产与销售。越南原材料、能源和人力成本价格具有一定优势，加之当地税收优惠政策支持，C公司经营状况良好，自2015年起获利。
截至2016年12月31日，C公司累计未分配利润约4876亿越南盾。2021年5月14日，C公司董事会作出利润分配决议，从2016年的未分配利润中提取约1814亿越南盾，分配给宁波B公司，汇回美元约784万元，按当期汇率折合成人民币约4993万元。
税务合规：中企在越南的“生死线”
税务不合规=“定时炸弹”
越南的税收体系复杂，涵盖流转税、所得税、财产税、行为税等多个税种。中企若对当地税法理解不深，极易“踩雷”。比如，增值税覆盖生产、销售、服务全过程，企业需准确计算每个环节产生的增值额并纳税，一旦出错，将面临高额罚款。
税务检查应对
越南税务检查程序严格，企业需提前做好准备。EPE企业（出口加工企业）虽享受税务减免，但需满足特定条件，如出口比例、投资规模等。若被税务部门“盯上”，企业需及时提供完整账目、合规证明，必要时可寻求专业税务顾问协助，避免不必要的损失。
全球最低税政策：合规新挑战
越南实施15%的全球最低税率，影响跨国企业的税务合规。企业需重新评估有效税率，确保合规。合规关键考虑因素包含：
深刻理解ETR的计算：企业需明确其辖区ETR的计算是否符合QDMTT的规则。ETR的准确计算涉及允许的扣除项、税收抵免及收入确认方式等多项调整。
评估税收优惠与投资决策的影响：QDMTT的实施削弱了传统税收优惠政策的吸引力。
管理合规风险与应对监管变化：通过建立强有力的内部控制机制，定期审查ETR并进行全面税务评估，可有效降低风险。
税收优惠：越南给中企的“大礼包”
工业区税率低至10%，选错多缴一半税
越南对不同区域的企业给予差异化税收优惠。经济区、高科技区、工业区的企业，所得税率可低至10%-17%，且“从盈利第一年即适用”。
中企在投资前，不妨仔细研究越南的“税收地图”，选择最适合自己的“风水宝地”。例如，电子制造优选胡志明市周边高科技园区，传统加工可布局海防工业区。
FDI企业的红利
越南为FDI（外国直接投资）企业提供企业所得税减免、进出口税免征等优惠。例如，FDI企业第2-4年内免征企业所得税，后续4-9年应缴税金减50%；5年内对于创造固定资产而进口的货物免征进口税；企业在5年内享受免土地租金，后续10年内减50%。
瞄准行业特定优惠
越南对高新技术、环保、农业等行业给予重点扶持。中企若在这些领域投资，不仅能享受税收减免，还能获得政府补贴、贷款优惠等“大礼包”。
实战攻略：中企如何玩转越南税务？
税务合规“三步走”
第一步：深入了解税法。企业需定期参加税务培训，关注越南税法变化，确保业务合规。
第二步：建立合规体系。制定完善的税务管理制度，明确岗位职责，确保每个环节都有据可依。
第三步：寻求专业支持。聘请当地税务顾问，利用他们的专业知识和经验，为企业“保驾护航”
巧用ERP与电子发票
自 2022 年 7 月 1 日起，越南必须使用电子发票，形式上有两种：含有税务机关码和无税务机关码。最新的要求是，零售加油站需必须在2025年3月之前完成接入电子发票系统，确保100%的加油站遵守这一规定。
越南强制推行电子发票，中企若手动开票，轻则效率暴跌，重则触发税务稽查。中企可将其与ERP系统联用，实现高效开票、一键申报，不仅提高效率，还能减少人为错误。
ERP与电子发票系统联用细节
1、确保ERP系统支持电子发票接口。
2、进行接口测试，验证数据传输的正确性和稳定性。
3、正式启用对接功能，确保每次生成销售订单或采购订单时，系统能够自动调用电子发票接口，完成发票的开具和接收。
4、正式启用对接功能，确保每次生成销售订单或采购订单时，系统能够自动调用电子发票接口，完成发票的开具和接收。
ERP直连税局，开票效率飙升300%
用友案例：某中企通过用友ERP与MISA系统直连，实现“销售订单→自动开票→三单核销”全流程自动化，日均处理发票从50张提升至200张，错误率归零。
合规红利：系统自动生成FCT代扣税证明、增值税申报表，避免人工延误导致的10天申报死线罚款。
中企出海越南，税务合规是“金钥匙”
越南市场潜力巨大，但税务合规是绕不开的话题。中企只有深入理解越南税法、充分利用税收优惠政策、建立合规体系，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。记住，税务合规不是“绊脚石”，而是打开越南市场的“金钥匙”，是一张通往东南亚制造新王座的“入场券”！
中企出海越南，机遇与挑战并存。只有做好税务合规，才能在这片热土上稳健发展，让「关税战」变成中企的「机遇战」！
前瞻建议TIPS
紧跟政策变化：越南税收政策不断变化，中企需密切关注最新政策，及时调整税务策略。
加强内部管理：建立完善的税务管理制度，确保每个环节都有据可依。
寻求专业支持：聘请当地税务顾问，利用他们的专业知识和经验，为企业“保驾护航”。
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