【最新税收政策解读】
解析中小电商卖家如何合理避税
1月9号，国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，这些减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
政策核心关注点：对小微企业推出一批的普惠性减税措施。调整后，小型微利企业（以及个体工商户、其他个人的小规模纳税人）税负将降至5%和10%，增值税起征点将提至10万/月。
在目前电商法正式施行的情况下，很多店家对于“如何纳税”、“如何合理避税”还不甚明了。但不管怎么说，国家这一降税政策，对我们中小电商卖家来说无疑是个好消息。
电商行业的税收新态势
在电商法施行以前，电商行业基本上是都不交税的。
自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。
企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。
电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求京东、阿里巴巴等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在第三方支付平台、银行、电商平台交易记录上都是长久保留的！（刷单也会被计入销售额，从而构成了利润的一部分，增加纳税额）
税局会不会收网？严格要求我们按照交易记录补缴税款？
合理建议：成规模的卖家提前健全自己公司的内账，做好成本利润表，为将来可能出现的税务追缴提供成本花费的依据。
最新降税政策解读
一、免交增值税
首先，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。即小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。（小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业，超过500万则称之为一般纳税人。这里可以理解为，小规模纳税人指的就是小微企业）
增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不管你盈利还是亏损，都需要缴纳增值税。
在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超过9万元的部分，则需要征税。
如今，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。
按照我国现行税法，小规模纳税人享有税收优惠，增值税统一按照3%的税率进行征收，一般纳税人则根据不同的税种，按照6~16%进行征收。
按这次的新规，假设企业原先每季度销售额达到30万元，则完全免税；
按之前的旧规，则需要每季度缴纳21万*0.03=6300元的税款，每年可以减免税收25200元。2.5万元？相当不错了！
二、企业所得税最高可打2.5折
原先的规定：一般企业的所得税率为25%，小型微利企业优惠至20%。
新规：年盈利低于100万元的企业，税率直接打2.5折，只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分，打5折，按照10%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税简单说明：企业销售了产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本。
所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利，这些盈利就是你企业的应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。
新规能降多少税
这里还是举个例子：
假设企业A是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后能省多少钱？
A每年的销售额达到120万元，旧规免税额度为4*9=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达2.5万元，我们刚才已经计算过了。
当每年各项开支为20万元时的盈利额是100万元，按旧规需纳税20万元，按新规只需要纳税5万元，免税15万元。
所以，新规之下，A每年的税收减免达到了17.5万元。
如何合理避税
关于中小卖家合理避税的方法，我们的视频课程中有专门讲到很多实用操作，有兴趣的卖家可在后台添加老师索要。在这里，我们从“企业类型”说起。
注册不同的企业类型，对交税来说还是有很大的差异。大致分为两类：法人企业和非法人企业。
为了方便大家一目了然，可以参见下面的图表。
两者纳税的差别主要是在哪里呢？
非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的，只需要对经营所得，交个人所得税即可。不同的额度，对应不同的税率。
法人企业纳税相对要求是比较严格的，是采用查账征收的方式来征税的，所以必须有财务账本核算和发票，尤其是对于发票的要求是比较高的。
另外，我们还可以看到：企业除了要交企业所得税，分红的时候也要交个人所得税。
哪一种方式更划算呢？这个是不绝对的，要基于实际情况的衡量。两者的流转税都是要交的。第一要看核算征收的管理方式，是核定还是查账；再者就是看个税的纳税的时间，因为法人企业的个税是只有分红的时候才会交，这个时间是可以延长的，非法人企业一旦盈利，当年就要交个税。
不同电商人群的纳税区别
1：个人微商，化妆品等，每月销售额不超过一万，是否符合《电商法》里提到的“小额零星”标准，无须进行主体登记与纳税？
答：目前，相关行政主管部门暂未对“零星小额”作出具体规定。暂且可等待相关部门对此作出具体规定再行办理登记事宜。
但是，朋友圈小额代理商无论是否要办理工商主体登记，个人只要有收入且符合纳税条件的，都要缴纳个人所得税。
自2018年10月1日后，个人所得税的起征点为5000元，注意是个人收入（利润），不是营业额。
问题2：“淘客”是否属于规定的电子商务经营者范畴？如何办证与纳税？
答：淘客是帮助卖家推广商品并获取佣金的人，不直接与个体客户或消费者形成买卖合同或消费者关系，不承担收款或交货的责任，因此不属于《电商法》规定的电子商务经营者范畴。
但是，收取佣金应注意纳税：公司收取佣金应缴纳企业所得税，个人收取佣金应缴纳个人所得税。
问题3：有实体店和工商营业执照，但也在朋友圈顺带卖货，是否需要额外办理电子商务从业者执照？
答：不需要。电商法规定电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，市场登记主体就是到工商部门办理工商营业执照。
问题4：无论注册公司或个人工商户资质，都需要固定营业场所，我在家发圈卖货，能用家庭住址作为注册地吗？
答：可以。针对电商从业者无实体地址的情况，市场监管总局发布的《关于做好电子商务经营者登记工作的意见》第三条：
“电子商务经营者申请登记为个体工商户的，允许其将网络经营活动场所作为经营场所登记。”也就是说：没有实体地址，也可以用网店的网址作为经营地址，申请办理个体工商户。
问题5：个人微商，在朋友圈卖鞋服，月销售额平均5万左右，厂家代发那种，需要办理个体工商户资质吗？要纳多少税？
答：第一、正如前文所说，不办个体工商户执照，不能避免个人所得税责任。
第二、个体工商户的应纳税范围及方法：
（1）小规模纳税人不能抵扣专用发票，收到专用发票当做是普通发票处理，不能认证抵扣。免税领取的发票上会有“免税”标志，或明确标注税率为“0”。
（2）同时按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）个体工商户收入总额减除成本、费用以及损失后的余额按5%-35%的累进税率缴纳个人所得税（经营所得适用）。
（4）个体工商户办理税务登记证时：若年销售额不足500万元的，登记成小规模纳税人，按销售额的3%征税，但不能开具增值税专用发票；若年销售额高于500万元的，登记成一般纳税人，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
（5）若规模较小的，向税务主管部门申办定期定额征税即可。
第三、个体工商户不报税，长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控”，严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”。
税务、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信、处处受限。有非正常户记录或非正常户直接负责人员将在全国范围内无法开办新公司、办理相关股权转移等，严重时会影响个人征信情况。
问题6：关于“个人所得税APP”，对公司法人与个体工商户有帮助吗？应该何时注册？如何填报？
答：个人所得税APP，由国家税务总局开发，推行的目的有三：
（1）宣传税收政策和知识；
（2）方便老百姓计算和抵扣个人所得税（自行凭证申报）；
（3）提供一个让百姓减少缴纳部分个税的渠道，也就是国家让你合法的少交个税。
个税APP对公司法人意义不大，因为公司不上个人所得税；但是对个体工商户意义重大，因为个体工商户应缴税种包含个人所得税。
——以上内容整理自网络综合
【今日总结】
1.国家最新的降税政策，对小规模纳税人属实利好。今年电商创业要有信心。
2.《电商法》作为一部基本法，仍属于框架性、原则性规定。由于其具体细则仍未落地，按照以前惯有的模式进行经营店铺暂无问题，同样要有信心。
3.对个人C店（如用身份证就能申请的淘宝店）不放心的朋友，可以考虑京东平台，它的要求相对严格、门槛又比较合适（比淘宝高，但比天猫低）。毕竟有黑小马在，要有信心哦。
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