新加坡GST注册企业必读：海外供应商注册（OVR）制度

Goods and Services Tax（GST），即新加坡的消费税，是一项以消费为征税对象的间接税，适用于绝大多数在境内发生消费行为的商品和服务。（👉延伸阅读：新加坡消费税（GST）合规指南）

为将税收征管范围延伸至境外服务提供者以及直接面向新加坡消费者的线上经营主体，新加坡建立了海外供应商注册（OVR）制度。

该制度最初仅限于数字服务，自2023年1月1日起进一步扩大适用范围，涵盖非数字形式的远程服务，以及通过空运或邮寄方式进口到新加坡且单件货值不超过400新元的低价值货物（LVG）。

海外供应商注册条件

OVR框架下GST适用范围

指在服务履行时，接受方无需亲身到服务所在地即可享受的服务，包括：

▶ 数字形式，如可下载的数码内容、订阅媒体、软件程序、电子数据管理服务等；

▶ 非数字形式，如实时互动的海外教育学习、健身培训、咨询、远程医疗等。

只要服务在新加坡境内被使用，即属征税范围。

对新加坡消费者的影响

应向海外供应商提供新加坡GST注册号，供应商将不收取GST。否则，已注册GST的公司将无权申报该消费税。

违规处罚

新加坡在GST方面实行高度严格的合规监管机制——

01 对于未按期缴纳税款的情形，需要额外缴纳 5% 的初始罚款，并自到期日起按月追加 2% 滞纳金，直到缴清为止。

02 如涉及故意逃避税款或作出不实申报，相关责任主体可能面临最高1万新元的罚款，或最长七年的监禁处罚，并另行加征相当于逃税金额三倍的罚金。

03 未依规定完成注册义务的企业，可能被追溯征收税款，并面临最高不超过应缴税额200%的行政处罚。

但若企业在违规行为被查明前主动向税务机关披露相关税务问题，通常可依法申请减免，甚至免除部分罚金责任。

随着新加坡持续完善GST征管体系，海外供应商注册（OVR）制度已不再是“特定行业的附加规则”，而是所有面向新加坡市场开展跨境业务的企业必须正视的合规框架。

忽视注册门槛、误判征税范围，往往会在业务规模扩大后演变为难以回避的合规风险；而及早理解规则、主动规划GST架构，则有助于企业在合规前提下稳健拓展新加坡市场，避免因追溯征税、罚金或进项税不可抵扣而侵蚀利润空间。