中欧合规升级：波兰与捷克EORI及VAT监管要点解析
随着中欧市场成为跨境电商出海的核心枢纽，波兰与捷克凭借优越的地理区位、强劲的市场潜力及合理的运营成本，持续吸引中国卖家布局。但自2025年起，欧盟及两国税务、海关监管体系持续升级，EORI注册门槛提高、VAT稽查力度强化，合规已从“可选动作”变为“生存底线”。
监管收紧：EORI与VAT合规双升级
1. EORI注册体系全面收紧
欧盟范围内EORI号码的申请与使用规则正经历结构性调整：
- 德国自2021年初起，已停止向非欧盟本土企业及无德国本地常驻办事处的第三方批复德国EORI；
- 法国自2023年11月起实施SIREN号强制性核验机制，关联无效SIREN或SIRET号的EORI将被自动停用。
捷克于2025年8月7日发布新规，EORI注册已与本地VAT税号强制绑定。企业须满足多重条件方可申请：首票货物须在捷克完成清关并提交对应证明文件，并补充多项佐证材料。
EORI号码在欧盟范围内仍保持通用性，企业持单一号码即可在所有成员国完成清关，无需逐国重复申请。
2. VAT监管与政策调整双向发力
2025年以来，波兰与捷克均强化VAT合规执行力度。捷克税局自年中起针对申报异常行为启动专项稽查，重点核查税号激活后数据一致性、大额交易漏报、欠税及逾期申报等，处罚标准显著提高。
波兰于2025年6月起推行“进口VAT递延”政策：企业清关时无需预先缴纳进口增值税，仅需在后续VAT申报中如实体现相关税额，有效简化流程。
税局与电商平台数据共享机制已全面落地，亚马逊、Allegro等主流平台同步加大合规核查力度。申报数据与平台销售数据不一致、漏报大额交易等行为将触发稽查。
VAT注册义务：这些场景必须注册
1. 波兰VAT注册触发条件
- 在波兰境内保有库存（含平台海外仓、第三方仓储等形式），并向消费者完成配送；
- 从波兰向其他欧盟成员国消费者销售商品，年销售额突破160,000 PLN远程销售阈值；
- 从欧盟其他成员国向波兰消费者销售商品，且销售额超过上述阈值；
- 加入亚马逊中欧计划或泛欧计划，即便未直接开设波兰站点。
2. 捷克VAT注册触发条件
- 在捷克境内设有库存（包括FBA仓、第三方仓或自建仓）；
- 从捷克向其他欧盟国家发货（无论是否通过电商平台）；
- 以捷克为清关国家进口货物；
- 超过欧盟OSS申报门槛但仍选择本地VAT申报模式；
- 在捷克本地设立企业并开展B2C或B2B业务。
特别提醒：通过捷克清关但未注册VAT的行为，是税局重点稽查对象。
注册与申报要点：材料与规范
1. 注册核心材料
企业营业执照、法定代表人身份证明文件、公司章程；补充材料包括其他欧盟国家已注册的VAT税号（如有）、电商平台店铺信息及销售数据、仓储地址证明或仓储合同、预计销售计划说明。
2. 申报规范与关键参数
季度申报每年4次，时间节点为4月、7月、10月及次年1月；月度申报每年12次，每月3日前完成销售数据下载，15日前提交申报，申报完成后10日内缴清税款。
申报材料需包括销售报表、清关单据；零申报须提交零申报函。
捷克VAT标准税率为21%，波兰为23%，须按对应税率准确核算税额。
常见合规误区解答
1. 仅使用EORI清关是否需缴纳VAT？
VAT缴纳与EORI使用分属独立流程。清关时可能产生的进口增值税，与是否持有EORI号码无直接关联，企业无法因使用EORI而免除VAT缴纳义务。
2. 注册VAT后无本地销售是否不需要申报？
即便无波兰或捷克本地销售，仅通过两国向其他欧盟国家发货，仍需按期进行零税率或零税金申报；未履行申报义务将面临滞纳金、罚金甚至税号注销风险。
3. 取消中欧计划后是否不需要注册VAT？
即便取消中欧计划并移除库存，库存曾在波兰或捷克存储的事实不会改变。企业仍需就历史应税销售额完成VAT注册与税金补缴；缴清税款后可办理注销。未按要求注册可能导致平台销售权限受限，严重时影响核心站点运营。
4. 单纯申请EORI后是否需要税务申报？
仅使用EORI号码完成清关，无需定期税务申报；仅在注册VAT后，才须按两国税局规定履行申报义务。
合规总结与建议
波兰与捷克合规监管持续收紧，EORI与VAT绑定要求、强化稽查机制，意味着跨境卖家不能再抱有“侥幸心理”。
建议卖家： • 首先核实自身库存存储情况，确认是否触发VAT注册义务； • 已注册税号的卖家，须及时上传至对应平台，并严格按周期完成申报，妥善保管原始交易记录与清关单据； • 尚未注册的卖家，应尽快准备完整材料启动注册流程，避免因合规问题导致店铺受限或资金损失。