2025 年仅剩最后一个月了，财税工作已进入“生死时速” 的战略收尾期。今年以来，税务稽查以“大数据穿透式监管”全面升级，涉案金额同比激增 68%，3042 家加油站单领域被罚 29.43 亿；同时《增值税法》实施、研发费用加计扣除新政等密集落地，政策红利与监管红线同步收紧。年末财税一旦出现疏漏，轻则巨额罚款，重则停业破产，让全年经营成果付诸东流！作为企业老板与财务负责人，必须紧抓四大核心工作，守住合规底线、吃透政策红利。
“十四五” 期间，税务部门累计查处违法纳税人 6.21 万户，挽回税款损失 5710 亿，1500 余起典型案件持续曝光。2025 年稽查力度再升级，重点锁定以下5大风险领域，企业需逐一对标排查：
往来款项是税务稽查的 “头号靶点”，厦门星曜贸易公司因期末存货与预收账款严重不匹配，被补税罚款 324 万元。
年末需重点核查：存货规模与销售数据是否匹配；预收账款是否长期挂账未结转收入；股东 / 老板个人借款是否在 12 月 31 日前归还（避免视同分红缴个税）；应收账款坏账准备计提是否合规。
研发费用加计扣除政策红利背后，稽查力度同步加码。2025 年以来，国税局通报十余起违规案例，深圳某应用材料公司因虚列黄金材料、违规享受加计扣除，被定性偷税，补税 + 滞纳金 + 罚款合计 3618.15 万。
年末需复核研发项目立项资料、费用归集凭证，确保人员、设备、费用分配真实合规，必要时出具研发费用专项审计报告。
通过个人二维码、私户收款隐匿收入，已成为税务稽查的 “高压线”。大连某美容院以个人收款方式隐匿收入 1200 万元，被罚款 105 万元。
年末务必确保所有收入（含未开票收入）完整入账，杜绝账外经营，重点核查微信、支付宝等第三方收款账户与公司账户的资金往来。
2025 年 8 号公告明确强化代理出口合规管理，重点打击虚构出口业务、“低值高报” 等骗税行为。
上海懿悠公司因策划虚假出口链条，被追缴罚款 558 万元。年末需逐笔复核出口业务真实性，确保报关单、结汇凭证、购销合同 “三流一致”，留存完整业务证据链。
虚开发票、接受不合规发票仍是高频风险点。在资产处置、以物抵债等业务中，若无法取得合法发票，将导致进项税不能抵扣、成本无法税前扣除。年末需全面核查成本费用发票，确保发票流、资金流、合同流、货物流 “四流一致”，及时更换不合规发票。
“十四五” 时期全国累计减税降费 9.9 万亿元，但税务部门同期查处骗取优惠案件 2.18 万起，涉及税款 269 亿元。2025 年新政密集落地，企业需在 “应享尽享” 与 “合规底线” 间精准平衡：
2025 年以来，税务总局通报 40 余起违规享受优惠案件，涵盖拆分主体享受小微企业优惠、虚假申报高企优惠、违规申请研发加计扣除等。
年末需重点核查：是否仍符合优惠政策享受条件；备查资料是否完整留存（如高企认定资料、研发项目立项文件）；优惠申报数据是否与实际业务一致，政策理解有争议时及时咨询专业机构或主管税务机关。
《增值税法》实施后，增值税政策迎来重大变化：贷款服务进项税首次允许抵扣（惠及有融资需求的企业）；销售无形资产统一适用 6% 税率；不动产租赁服务适用 9% 税率。
同时，2025 年 9 月 1 日起实施的留抵退税新政扩大适用范围，企业需核对自身条件，确保应退尽退，避免因操作不当错失红利。
2025 年企业所得税申报表两次重大修订，核心变化包括：研发费用加计扣除删除季度划分行次，全年统一按 100% 加计扣除，填报时仅需填写年度总研发费用。
年末需提前整理成本费用凭证、资产损失证明等备查资料，预估汇缴金额，排查税前扣除项目合规性（如福利费、工会经费、业务招待费等限额扣除项目）。
个人所得税合规：重点关注平台企业与代扣代缴
2025 年 6 月《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施，要求平台向税务机关报送经营者及从业人员身份信息、季度收入数据，平台企业需在年末完成全年数据汇总，确保申报准确。同时，企业需严格履行个税代扣代缴义务，对劳务报酬所得按 20%-40% 三级累进预扣率预缴，避免因未代扣代缴面临罚款。
账务是财税合规的核心，年末需全面开展 “账务体检”，确保数据真实、凭证完整：
核查账面余额与实际库存是否一致，杜绝白条抵库；与银行对账单逐笔核对，及时处理未达账项，编制余额调节表。
实地盘点存货，确认账实差异，按规定计提跌价准备；核查固定资产、无形资产数量与价值，确保折旧、摊销计提准确，及时处理闲置、报废资产并履行税务报备程序。
审核费用报销凭证的真实性、合规性，杜绝虚假票据；清理未报销费用，确保年末前全部入账，避免跨年度费用税前扣除风险。
整理装订会计凭证、账簿、报表等资料，按规定分类归档，确保资料完整可追溯，应对税务稽查时快速提供证据。
选择 “会所 + 税所” 双资质机构协作，借助专业力量完成账务核查与合规梳理，规避非专业操作带来的潜在风险。
对照税务稽查重点，对高风险领域进行 “穿透式” 自查，及时整改问题；聘请第三方机构开展年度财税专项审计，借助外部专业视角排查隐性风险。
从合同签订、资金支付、发票开具等全流程规范业务操作，确保每笔业务符合 “四流一致” 要求；聘请财税顾问制定个性化合规方案，定期开展政策培训，提升财务团队专业能力。
在研发费用加计扣除、高企认定、出口退税等重点领域，同步整理归档立项报告、试验记录、费用分配表等资料，必要时提前出具专项审计报告，以权威凭证锁定合规性。
