2025跨境电商新规实施！
（六大报关模式全面解读）
你的业务适合哪一类？
前言
合规大势下的应对之道
2025年10月1日起，国家税务总局2025年第17号公告正式实施，跨境电商行业正式告别“买单出口”历史。新规要求代理出口企业必须完整申报实际委托方信息，未合规企业将面临企业所得税全额追缴风险。
在这场合规转型浪潮中，0110、9610、9710、9810、1039、1210六大报关模式，成为企业合法经营、稳步出海的关键路径。
PART1
0110模式：
传统外贸的“稳定之锚”
1
定位解析：
一般贸易直接出口，适用于大宗B2B交易，单票货值无上限，支持整柜或拼箱运输。
2
适用对象：
-
拥有进出口权的大型制造企业或品牌商
-
需要稳定退税的大宗商品出口（如机械设备、化工原料）
-
传统外贸工厂与海外经销商之间的订单往来
3
核心优势：
-
退税比例最高（通常达13%），合规体系最完善
-
海关认可度高，适合长期、规模化的出口业务
4
实操注意：
-
需准备完整的商业单据（发票、装箱单、提单等）
-
报关流程相对复杂，但数据可追溯性强，利于长期风控
PART2
9610模式：
B2C直邮的“轻量利器”
1
定位解析：
跨境电商零售出口，采用“清单核放、汇总申报”方式，单票货值不超过5000元。
2
适用对象：
-
独立站、亚马逊等平台的自发货卖家
-
轻小件商品（服装、3C配件等）
-
日订单量在30–500单之间的碎片化订单业务
3
核心优势：
-
无需提前备货，通关效率高
-
综试区内企业可享受“无票免税”，降低合规成本
4
新政亮点：
-
推广跨关区退货，退货周期压缩至7天内
-
延续跨境电商零售出口税收优惠政策
PART3
9710模式：
B2B线上化的“数字通道”
1
定位解析：
跨境电商B2B直接出口，专为线上达成的大宗订单设计，支持整柜出货。
2
适用对象：
-
通过阿里国际站、中国制造网等B2B平台获得的订单
-
传统外贸企业向线上转型（如家具、建材类出口）
-
需要完整交易链路匹配的企业（平台订单+物流单+支付单）
3
核心优势：
-
无单票金额限制，退税流程更简便
-
海关给予优先通关支持，物流稳定性高
4
风险提示：
-
须确保平台订单、支付单与物流单信息一致
-
海关虽不强制提交收款凭证，但具备资金流向追溯能力
PART4
9810模式：
海外仓卖家的“提效引擎”
1
定位解析：
跨境电商出口海外仓，货物离境即可申请退税，实现“货未售、税先退”。
2
适用对象：
-
使用亚马逊FBA、沃尔玛WFS等海外仓的卖家
-
销量稳定的品类（家居、电子消费品等）
-
需要实现本地化快速配送的业务
3
核心优势：
-
退税周期大幅缩短，提升资金周转效率
-
支持便捷退换货，客户体验显著优化
4
新政利好：
-
取消海外仓事前备案，仅需保存仓库租赁协议
-
预退税比例最高可达80%，缓解现金流压力
PART5
1039模式：
中小微卖家的“合规通道”
1
定位解析：
市场采购贸易方式，专为无法取得增值税发票的出口场景设计，单票货值不超过15万美元。
2
适用对象：
-
义乌、广州花都等试点市场的商户
-
多品类混装出口（日用百货、玩具等）
-
“无票采购”型的铺货卖家
3
核心优势：
-
免征增值税，企业所得税核定税率仅5%
-
通关快捷，单证要求简单
4
适用限制：
-
仅限批准试点的区域开展
-
超过15万美元的单票出口需转用0110模式
-
须通过“市场采购贸易联网平台”完成备案
PART6
1210模式：
保税备货的“弹性之选”
1
定位解析：
保税跨境贸易电子商务，支持货物先进保税区仓储，出单后快速清关发货。
2
适用对象：
-
母婴、美妆等热销品类卖家
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多平台运营、需集中补货的商家
-
SKU相对固定、订单稳定的企业
3
核心优势：
-
退税流程简化，可集中批次办理
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享受保税政策优惠，降低资金占用
4
新政放宽：
-
取消“注册资本500万”的门槛，综试区外企业也可申请
-
退货凭“入库单+退货清单”即可完成核销
PART7
模式选择指南：
三步锁定最优方案