2025年12月全球税讯：欧亚和国际组织篇
哈萨克斯坦发布特定情形下外国公司增值税登记规则
2025年10月31日，哈萨克斯坦财政部公布外国公司在特定条件下的增值税登记新规，自2026年1月1日起实施。
- 通过互联网平台在哈境内销售商品或提供服务的外国公司，须按“特定情形下增值税登记”程序完成登记；自买方首次付款之日起，即被认定为增值税纳税人；
- 外国公司须在收到首笔付款后1个月内，向国家收入委员会提交电子版登记确认函，并附经公证的公司章程、注册文件副本及法定代表人授权委托书；所有文件须译为哈萨克语或俄语；
- 国家收入委员会收到确认函后，将在1个工作日内向司法部申请生成企业识别号。
哈萨克斯坦实施横向税务监管机制
2025年9月26日，哈萨克斯坦财政部发布第520号部长令，确立横向税务监管机制，2026年1月1日正式生效[2]。
- 纳税人可自愿参与；需全面披露企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、社会税、财产税及地下资源使用者特别税等七大税种的申报数据、会计账簿与原始凭证；税务机关据此实时提供纳税义务建议；未纳入信息交换的税种仍适用常规审计程序[2]；
- 参与纳税人须完成三项准备：建立面向横向监管的内部控制系统；规范并自动化纳税申报流程（含税务登记）；构建与税务机关间的扩展信息交互体系[2]。
吉尔吉斯斯坦公布适用税收豁免的外国证券交易所名单
2025年9月12日，吉尔吉斯斯坦颁布第573号政府令，公布适用于证券及全球存托凭证交易的外国证券交易所税收豁免名单，自2025年9月19日起生效[3]。
根据2025年修订并已于7月11日生效的《税法》第191、213及249条，若相关证券或GDR已在吉国最高/次高层级交易所上市，或在官方公布的外国交易所挂牌，则转让产生的利息与资本利得，免征企业所得税及个人所得税[3]。豁免名单涵盖纽约交易所、纳斯达克、伦敦交易所、法兰克福交易所、上海交易所、香港联交所、东京证交所、新加坡交易所、莫斯科交易所等共27家机构[3]。
经合组织发布2025年税收政策改革报告
2025年9月11日，经济合作与发展组织（OECD）发布《经合组织及部分伙伴经济体税收政策改革报告（2025年）》，系统梳理全球86个辖区2024年度税收改革趋势[4]。
- 多国扩大个人所得税减免，重点支持特定人口群体与行业，以应对老龄化压力[4]；
- 逐步退出疫情及高通胀时期的大规模临时性减税措施，转向“提率+精准支持”组合策略[4]；
- 取消临时性增值税优惠，部分国家提高标准税率[4]；
- 终止临时性燃油税减免，同步提高燃油消费税率[4]；
- 提高碳税税率或扩大征税范围，配套出台清洁投资企业所得税优惠、可持续交通个税减免，以及太阳能电池板、热泵等绿色产品增值税低税率政策[4]；
- 上调烟草、酒精及含糖饮料消费税率，强化“健康税”调节功能[4]；
- 提高社会保险缴费率，增强社保体系长期可持续性[4]。
