主要核算科目设置
资产类科目
库存现金 银行存款 其他应收款 固定资产
负债类科目
应付工资 应付上级经费 其他应付款
净资产类科目
固定基金 专用基金 后备金
收入类科目
会费收入 拨缴经费收入 上级补助收入 政府补助收入 行政补助收入 事业收入 投资收益 其他收入
支出类科目
职工活动支出 维权支出 业务支出 行政支出 资本性支出 补助下级支出 事业支出 其他支出
会费收入
工会会员缴纳的会费 按工资比例计算缴纳 会员缴纳标准依据规定
拨缴经费收入
企业按全部职工工资总额2% 向工会拨缴的经费 其中60%留基层工会使用
职工活动支出
组织会员开展活动支出 职工教育方面支出 文体活动方面支出 宣传活动方面支出 其他活动支出
维权支出
劳动关系协调支出 劳动保护支出 法律援助支出 困难职工帮扶支出 送温暖支出 其他维权支出
业务支出
培训干部支出 会议费支出 专项业务支出 外事活动支出 其他业务支出
行政支出
工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭补助 其他行政支出
资本性支出
房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 交通工具购置 大型修缮 信息网络购建 其他资本性支出
专用基金核算
增收留成基金 财务专用基金 经审专用基金等
补助下级支出
对下级工会经费补助 专项工作补助经费 其他补助支出
科目使用规范
按规定设置明细科目 保持科目使用一致性 准确核算各项收支
账务处理原则
收付实现制为基础 部分业务权责发生制 分类核算各项经费
资产负债表
反映工会资产、负债和净资产 期末财务状况完整披露
收入支出表
反映工会各项收入和支出 本期经费收支情况清晰
报表附注披露
主要会计政策和说明 重大事项详细说明 重要项目变动原因
内部会计控制
建立健全内部控制制度 规范经费收支审批流程 加强资产和资金管理
经费审查监督
经费使用接受经审会审查 定期进行经费收支审计 公开经费使用情况
