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私募年审倒计时！5亿规模、集团化等四类情形必须找这类事务所审计，否则寸步难行
合规无小事，审计是大事。元年金服为您梳理私募审计核心要点。
随着年底临近，各私募基金管理人即将迎来年度审计工作。一份合规的审计报告，不仅是协会的硬性要求，更是机构稳健运营的“体检证明”。
一旦不合规，将直接影响新产品备案，甚至被列为异常机构，后果严重。
一、硬性规定：这四类情形，必须经证监会备案事务所审计
根据中基协最新要求，并非所有管理人都需要寻找同一级别的会计师事务所。但以下四类情形，必须聘请经中国证监会备案的会计师事务所进行审计：
【规模门槛】管理的基金认缴规模≥5亿元：这是最核心的一条硬性标准，触及此规模的管理人需格外注意。
【结构复杂】集团化的管理人：架构复杂、关联方众多的集团化运营主体，审计要求更为严格。
【准入关口】正在申请登记的机构：想“入场”的新玩家，从第一步开始就要符合高标准的审计要求。
【重大变更】进行实际控制人变更的管理人：发生实际控制权变更时，需借此审计确保过渡期财务清晰。
重要提示：管理人年审报告提交截止日为每年4月30日；私募股权/创投基金等产品的年审报告截止日为每年6月30日。请务必提前规划，留足时间。
二、协会关注什么？审计报告六大审查要点
一份审计报告交上去，协会会重点看什么？元年金服梳理出以下六大核心关注点，管理人在准备时可据此自查：
资金充足性：是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作？这是生存线。
负债稳定性：是否存在大额负债？公司经营是否稳定，有无潜在风险？
业务纯洁性：是否存在大额应收应付款项？这是判断公司是否涉及与私募相冲突的业务的关键红线。
收入合理性：管理费收入是否异常？是否与资产管理规模相匹配？
成本真实性：员工工资等支出是否异常？是否存在为他人隐匿成本等情形？
经营持续性：管理公司净利润是否为负？能否持续合规运营？
三、实操指南：年审时间线与常见问题
何时启动？
建议在12月份财务报表和纳税申报完成后，即可立即着手安排审计工作。在资料齐全的情况下，取得最终报告约需一周。
未按时提交有何后果？
已登记管理人：在完成整改前无法备案新产品，并被列为异常机构，整改后不良记录仍将公示至少6个月。
拟登记管理人：申请将直接被协会齐备性反馈，登记流程中断。
报告提交后能修改吗？
可以。如发现错误，需在AMBERS系统申请退回，待协会审核通过后，方可修改重新提交。
结语
年度审计绝非“走过场”，而是私募机构合规运营的“必答题”。管理人应充分重视，提前与符合资质的会计师事务所对接，仔细核对协会关注要点，确保平稳度过“年检”，为来年的业务发展打下坚实的合规基础。