近日，国家税务总局官网显示，超过7000家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务，税务部门通过数据比对能够快速精准识别隐匿收入、虚假申报等偷逃税行为，对经提示提醒后仍未如实申报的平台内经营者，税务部门将依法进行处理。
我们也收到了大量的学员反馈，有不少电商老板说在电子税务局收到《税收风险提示函》，需限时提交情况说明。
现在的税务监管，早已不是“管新不管旧”，而是“平台数据全留痕、主体变更能追溯”。
通过协助众多电商企业处理税务自查工作，玺承集团财税专家团队发现，近3个月行业监管已从“数据比对”升级为“规则重构”，主要呈现三大关键性变化。
从全国监管导向来看，刷单作为扰乱市场秩序的不正当竞争行为，已成为“遏制内卷式竞争”的重点整治对象。
从此次接触到的电商查税案例的处理结果来看，虽然存在一定的地方性处理差异，但是绝大多数的税务机关对于企业主张的所谓刷单收入的剔除要求不予认可。
对电商老板而言，需要明确两个核心风险：
一是若申报收入与平台后台交易数据存在差异，极易触发税务稽查；
二是刷单本身属于虚假交易，还可能面临市场监管部门的处罚，陷入“税务+市场监管”双重风险。
简言之，刷单不能作为收入扣除的理由，税务监管对刷单收入的核算口径正持续从严，全额纳税是当前合规经营的核心前提。
过去由于电商卖家账目不规范、成本票缺失，难以满足查账征收要求，在开展税务稽查的过程中，存在按照销售收入核定征税的处理案例，但如今这一操作空间已被全面压缩。
这一变化背后，是适配统一大市场建设的政策导向——通过统一税收征管标准，消除“核定”带来的税负差异，让所有电商主体在公平环境下竞争。
1、增值税：进项发票成必选项
根据现行税收法规，电商企业年应税销售额超过500万元的，需强制登记为增值税一般纳税人，且登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。
对于登记为一般纳税人的电商企业，增值税计税规则为：以销售额为基础通常按13% 税率计算销项税额（即销售环节产生的增值税），同时可凭合法有效的增值税专用发票抵扣进项税额（即采购环节支付的增值税），实际应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
举个例子：
假设某电商一般纳税人当月销售货物（税率13%）收款113万元（含税），则：
销售额=113万÷(1+13%)=100万元
销项税额=100万×13%=13万元
若该笔货物对应的采购成本为67.8万元（含税，取得税率13%合规专票），则：
采购不含税成本=67.8万÷(1+13%)=60万元
进项税额=60万×13%=7.8万元
此时实际应缴增值税=13万-7.8万= 5.2万元。
但如果采购时未取得合规增值税专用发票，上述7.8万元进项税额无法抵扣，需全额缴纳销项税额13万元，增值税税负会大幅增加。
因此，对年应税销售额超500万元的电商企业而言，获取合规增值税专用发票是合规的关键。
2、企业所得税：合规成本凭证的重要性
电商企业发生的真实成本支出，若未能取得合法有效的凭证，将无法在企业所得税前进行扣除。这会增加企业的应纳税所得额，从而增加企业成本，更因税前扣除依据缺失而埋下合规风险隐患。
举例说明：
假设某电商企业全年实际经营利润为200万元，若其成本费用均取得合规凭证，符合条件时可按“小型微利企业”税收优惠政策计税：
应纳税所得额200万元对应的企业所得税额=200万×5%=10万元。
但如果该企业有150万元成本费用未取得合规凭证，这部分支出无法税前扣除，实际应纳税所得额将调整为200万+150万=350万元，不再符合“小型微利企业”优惠条件，通常按25%的税率计税：
此时企业所得税额=350万×25%=87.5万元。
由此可见，若因凭证缺失导致企业超出“小型微利企业”标准，不仅无法享受相应税收优惠，还会直接影响企业经营成本。
更需警惕的是，未合规计税还可能面临罚款、滞纳金等严厉税务处罚，合规风险与税负压力同步攀升，成为制约企业可持续经营的关键隐患。
重点风险提示：虚开发票易触刑责红线！
电商行业切勿抱有“买发票补成本”的侥幸心理，虚开发票已明确纳入刑事犯罪范畴，且入刑门槛极低。
根据法律规定，虚开增值税专用发票税额达到10万元，就已满足入刑标准，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
有电商老板试图用“频繁换新主体、注销旧主体”规避核查，但从平台向税务报送的身份信息表中可以看到：店铺的“唯一标识码”“经营起止时间” 会与经营者身份绑定，税务部门可直接追溯同一店铺名下所有新旧主体的收入数据。
近期已有电商服装卖家因 “拆分收入至3个主体注册12家店铺” 被倒查8年，税务要求其合并检查补税近700万元——频繁换主体不仅没用，反而会触发税务风险。
“注销旧主体逃税”：平台数据已与税务系统关联，注销不代表“数据清零”，旧主体未申报的收入依然会被追溯。
今年9月，税务总局公布两起“逃逸式”注销偷税案：涉案企业隐匿收入、偷逃税款后注销，税务部门联合市监、行政审批服务部门，依法撤销其工商注销登记、恢复税务登记并作出处理处罚。
🚩面对严监管，电商老板需立即落实三大合规动作！
面对“数据全留痕、监管无死角”的新环境，电商老板现在必须做好这3件事：
1.快速完成 “数据自查”
对照平台后台“订单流水”，核对已申报收入是否一致，差额部分需准备补报说明；检查名下所有主体（含已注销）的申报记录，未结清税款的需及时联系税务补报。
2. 立即补全“合规凭证”
小规模纳税人：及时取得成本费用合规发票，确保企业所得税核算准确，避免因凭证缺失导致成本增加；
一般纳税人：梳理进项缺口，联系供应商补开专票进行抵扣，避免增值税税负过高。
3.坚守合规纳税底线，筑牢可持续经营基础
国家税务总局相关司局的负责人明确表示，下一步将“持续推进《互联网平台企业涉税信息报送规定》落实，推进部门协同共治，依法查处无证经营、未办申报、虚假申报等违法行为”。
结合平台数据与税务系统的比对机制，“申报收入低于平台流水”“隐匿收入”等行为会被快速精准识别，经提醒仍未更正的将依法处理。
这意味着“瞒报、少报”的操作已彻底失效，如实汇总全平台及线下收入、合规完成纳税申报，是电商主体避开罚款、滞纳金风险的必然选择——只有主动合规，才能在平台经济的监管常态下稳定经营、持续发展。
而2026年正是电商行业从“野蛮生长”转向“精细化合规”的关键节点，也是行业的“合规元年”。
在政策强监管的趋势下，电商老板要快速进行财税体系升级，把财税合规能力变成企业的核心竞争力，驱动业务结构优化、快速做出业务调整，通过精细化财务管理创造管理利润，实现企业价值最大化，利润销售双增长。这才是持续发展必须经历且唯一正确的道路。
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