玺承电商（ID：xcds--）
作者 | 小玺君
查税年年有，今年特别多。
4月26日，税务部门公开曝光7起涉税案件，其中包括一例网络主播偷逃税案件。
根据福建省厦门市税务局公开信息，近期，厦门市税务局稽查局通过精准分析，发现网络主播姚振宇涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，依法对其开展了税务检查。
经查，姚振宇在2019年至2021年期间从事直播取得收入，通过虚假申报手段偷逃个人所得税236.3万元，少缴其他税费1.18万元。
最终，厦门市税务局稽查局依法依规对姚振宇追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计545.8万元。近日，厦门市税务局稽查局已依法向姚振宇送达税务行政处理处罚决定书。
近年来，税务部门强化对网络直播从业人员的税费服务和税收监管，一些偷逃税网络主播相继被实名曝光。
与此同时，各地企业查税风暴再起。诸如不做税务登记、虚假申报、不记账内收入等企业乱象被重点关注。
近期，多地税务局依法查处多起电商企业偷税漏税的案件。
多家电商企业偷漏税被罚
往前翻3年，罚金百万起
上海多家电商迎来新一波最严的税务稽查，被倒查了三年涉税情况。对企业近三年（如检查发现此期间以外，明显的税收违法嫌疑或线索不受此时间限制）涉税情况进行检查。
1、上海多家电商公司被稽查
近期，上海多家电子商务公司收到税务检查通知书，对企业近三年（如检查发现此期间以外，明显的税收违法嫌疑或线索不受此时间限制）涉税情况进行检查。
2、苏州某电商公司隐匿收入740多万被罚
近日，苏州市税务局对常州某电商公司出具了一份处罚判决书。判决书显示，该电子商务公司在今年办理了留抵退税，但税务机关全面检查后发现，在2020年1月至2022年3月之间，该公司有746.33万元的网络销售额未申报，少计增值税销项税额97万元。
经还原计算，产生少缴增值税59.17万元，多退留抵税额37.83万元。
经核实后，税务部门对该公司处少缴增值税税款0.5倍罚金，计29.58万元；处多退增值税税款1倍的罚款，计37.83万元；再加上城建税、印花税等，该公司最终需缴纳约70万元的罚款。
3、杭州某电子商务公司连补带罚467万
2022年7月，杭州某销售电子产品公司被税务稽查，2019年在淘宝取得的含税销售收入是2145.08万元（不含税销售额1898.17万元），其中已申报含税销售收入11599元，另有2143.92万元没有按规定申报纳税。
杭州税务机关查出违法事实的依据有两个，一个是该公司对应淘宝账户的支付宝收入，另一个是经管理局盖章的账务报表。
最终税务机关给出的处罚是：
追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计2801211.83元。
处以追缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税税款各70%的罚款，共计1874932.98元。
连补带罚了467万元！
4、广州某服饰公司隐匿电商平台收入被罚
2022年9月16日，广州市税务局向广州市某服饰公司送达《税务行政处罚事项告知书》。
文书显示，该企业于2019年1月至12月期间，通过淘宝天猫电商平台取得销售收入合计1141.01万元（含税），换算成不含税收入1003.03万元，2019年已申报销售收入为64.58万元，剩余销售收入938.46万元，未按规定申报缴纳增值税及附加税费。
证据证明如下：
该企业网络销售平台淘宝、天猫联合出具的《情况说明》及2019年的交易流水数据；
企业开户银行中国银行提供的资金流水查询结果；
金税三期税收管理系统显示该企业的纳税申报数据。
最终该企业被定性为偷税，少报收入，虚假申报，少缴应纳税款，并以少缴增值税、城市维护建设税的50%税额共计罚款69.28万元。
严查电商企业
这些行为一定要规避
随着国家对电商企业税务的严查和重处，我们可以看出一个大趋势——国家正在对企业营收进行严格筛查和监管。
小玺君整理了几个目前税务稽查重点行业，其中电商、直播行业赫然在列。包括：
电商行业
直播、文娱行业
中介机构
大宗商品购销
农副产品生产加工
医疗美容行业
高新技术企业
高收入人群股权转让等行业和领域
除了重点行业，目前税务检查的重点是哪些呢？我们也整理了四大类：
1、隐瞒收入虚假申报
电商交易大多是靠走量薄利多销，消费者比较少要开发票，因此大部分收入走的是私账。
很多企业利用线上买家不开发票的习惯，不申报，少列收入，在公司账上只体现很少部分的收入。
殊不知《电商法》早有规定：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”
上述案件的第四例的关键证据就是淘宝、天猫联合出具的《情况说明》及年度交易流水数据，账本不是私密的，税局想知道就能查的一清二楚。
2、刷单刷量
电商行业目前存在最大的争议点是：虚假交易（刷单）被稽查是否要求补税？
许多专家给出的答案是：如果你能证明交易是虚假的，则可以不补税。
但如果证明交易是刷单的，将会面临市场监管总局处罚，罚款50-200万，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。
比如说以刷单的数据进行缴税，如果13%的税点，刷了200万需要补缴税款：
增值税为：200*13%=26万
附加税费：26/2*12%=1.56万
企业所得税为：200*25%=50万
合计补税：77.56万
如果证明这200万是虚假交易（刷单），就要承担市场监管总局罚款50-200万，被所有电商平台禁入，简直进退两难。
3、虚开发票走账
一般纳税人卖货开票是13%；而小规模纳税人开票正常是3%，因此，对发票没要求的消费者，很多电商企业就会选择用其他公司给消费者开票，以此来降低税费成本。
殊不知，这是虚开发票、有偷税的嫌疑，正常买谁家的东西，必须由谁开发票，否则就是虚开发票！
甲店铺卖货，乙公司开票，这明显三流不合一，易被判定为虚开发票，轻则罚款重则有刑事责任。
发票可以造假，但是货物流却没办法造假，一旦被查到，不仅补税+滞纳金+罚款，严重的还可能面临牢狱之灾。
4、带货主播偷逃税
不只是电商企业，电商行业带货主播偷漏税现象更是屡禁不止：
薇娅偷逃税被追缴处罚13.14亿元、林珊珊偷漏税被罚2767万、雪梨偷税被罚6555万、邓伦偷逃税被处罚并追缴1.06亿元……
网络主播也因此被税局列为五大重点稽查对象之一。
经查发现，网络主播偷逃税常见的手法如下：
隐匿直播平台取得的佣金收入，虚假申报偷逃税款；
设立公司虚构业务，将直播佣金转化为企业经营所得，进行虚假申报偷逃税款。
一经查实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上，五倍以下的罚款。
以数治税时代
电商财税合规迫在眉睫
这些案例可以看出，企业财税合法合规迫在眉睫。近来热议的“金税四期”，也意味着“以数治税”时代的到来。
不合规的税务交易都将有迹可循，更何况是主营线上交易的电商行业。
多维度数据被税务部门掌握，会直接提示异常点，一旦发现异常，税务部门离上门就不远了！
企业老板们一定要有税务风险意识，不要心存侥幸，提前做好税务合规，严防税务风险才是企业安身立命的正确生存之道。
未来5年，一定是电商企业财务合规化的时代。
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