最近，我们收到了一位学员的求助：
如果是你，能自证清白吗？
实际上这并不是个例。
前不久，深圳税务局就对某电商公司开出过一张近乎“致命”的罚单：追缴税款+罚款合计超过9500万元。
更需要注意的是，电商税务监管将迈出关键一步——根据国家税务总局此前的文件规定：10月1日起，相关平台需要首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、收入信息。
不得不提醒大家，还有不到一个月的时间，企业需尽早行动才能避免稽查风险！今天跟大家详细捋一下关于首次报送的相关细节和注意事项。
对商家来说，需要先理清以下几个问题：
谁来报—— 平台负责报送，商家确保数据准确
根据文件中描述的，应当报送涉税信息的平台企业包括运营网络商品销售平台、网络直播平台、网络货运平台、灵活用工平台等八类互联网平台企业。
与我们电商企业最为密切相关的就是“网络商品销售平台”，这就是我们最常用的淘宝、天猫、京东、1688、抖音、小红书、拼多多......都要对平台内经营者的信息进行上报。
平台信息报送的对象就是所有的入驻商家、直播带货主播以及直播人员服务机构等。
由平台统一把所有入驻商家7-9月的信息报送给税务局；税务局会将平台报送的数据与企业或个人报送的季度纳税申报表进行对比。
这意味着，如果你是在这些平台经营的企业、个体户、个人店铺或主播，那么你所有的销售数据——包括总收入、退款金额和净收入——正逐步进入税务监管的视野。
平台报什么，税务局就看什么；平台怎么报，税局就怎么比。一旦数据与你自行申报的内容存在较大出入，被税务机关关注甚至检查的几率将大大增加。
所以，作为商家虽不直接报送，但必须确保提供给平台的数据真实、完整，否则后续的解释成本极高。
其中，在所有报送主体当中，要有一部分属于是重点报送对象，这一部分也可能会面临重点的排查：
年平台总收入较高但长期按低税率申报的企业：例如，年平台总收入超过500万元，但一直按小规模纳税人税率申报增值税的企业。
成本结构异常的企业：比如在进货、推广等成本中，超过30%无法取得正规发票，无票支出比例过高。
公私账户混用的企业：最典型的就是频繁通过第三方支付工具将平台销售收入转入个人账户，公私资金界限模糊。
报什么——身份与收入信息是核心
10月份报送的主要是两个内容：身份信息和收入信息。
1、平台内的经营者和从业人员身份信息：
已取得登记证照的平台内经营者：报送姓名、统一社会信用代码（纳税人识别号）、地址、店铺（用户）名称、店铺（用户）唯一标识码、专业服务机构标识、联系方式等。
未取得登记证照的平台内的经营者和从业人员，需报送姓名、证件类型、证件号码、国家或地区、地址、店铺（用户）名称、店铺（用户）唯一标识码、联系方式等信息。
2、平台内的经营者和从业人员收入信息：
其涵盖上季度销售货物、服务、无形资产取得的收入（包括收入总额、退款金额和收入净额等）；从事其他网络交易活动取得的收入和交易（订单）数量。
这也是此次报送的核心关键，直接关系到商家的税款计算。
需要注意的是，对于平台收取的服务费、佣金等，税务机关基本认可其作为成本或费用在计算应纳税所得额时进行扣除。但是，这种扣除不能改变收入总额。无论是增值税还是企业所得税，收入都应该按照扣除平台服务费前的金额进行计算和申报。
补贴、优惠券、满减等活动金额也不被视作成本，应该计入收入总额。
举个例子，某店铺这一季度在某平台的销售额（用户实付）为100万元，期间平台发放了5万元优惠券补贴，那么该店铺当季的“收入总额”应为105万元。
此外，如果你同时在多个平台经营，那么每个平台都会独立报送你在该平台的收入；境外平台（例如：亚马逊、Shopee）涉及境内交易的部分，也同样需报送。
作为商家，必须确保以下三套关键数据要严丝合缝、相互印证：
平台流水：也就是你的实际收入，这也是平台报送的核心数据；
成本支出：可以理解为企业内部成本账，比如你的进货、推广、平台佣金、物流支出等真实发生的各类成本；
企业自己向税务局申报的收入和利润。
举个例子，若某商家7-9月在抖音平台显示净收入为85万元，但该商家申报增值税时仅填报60万元，这25万元的差异就需要提供合理解释，否则可能面临税务稽查。
另一种常见情形是，商家用私人账户接收部分平台回款，例如将直播带货中部分订单金额引导至个人微信或支付宝，这类收入由于未纳入对公账户，往往也未申报纳税。
但在新规下，平台仍将按其系统内真实交易轨迹报送全部销售收入，从而导致平台报送数据远高于企业申报数据，这种情况下，企业被问询的风险就会大大增加。
所以，我们建议商家在10月之前完成五项针对性准备工作，以从容应对首次报送：
从平台后台导出7–9月全部账单，逐笔核对销售收入与退款记录，确保每一笔流水清晰可溯；
整理与平台往来的服务费、佣金发票，这些是合规进行成本抵扣的重要依据。
及时汇总推广费、物流费、外包服务费等成本票据，做到每一笔支出有票可依、有据可查；
排查公私账户收款情况，如果发现了私户收款的情况，尽快将其转入对公账户并补充申报，以降低风险；
极为重要的一点，与财务人员或外部税务顾问做一次彻底的模拟数据比对，提前发现平台数据、财务账和纳税申报表之间的差异点，并准备好相关合同、转账记录等证明材料，以应对可能的质询。
10月报送的是第三季度数据，但第四季度的业务正在发生。监管的常态化和数据的连续性意味着商家必须从长计议。
对企业来说，还有三件事需要提前布局：
立即启动财务数据自查，将平台数据对账纳入每月或每季的常规工作；
全面规范业务流程，比如，公户收款、成本入账、发票管理等，从源头上保障业务流、资金流和发票流的三流合一；
考虑引入专业税务顾问或合规工具，通过外部专业力量系统化应对监管变化。
这一规定的陆续落地，彻底终结了平台与商家曾经依赖的“信息不透明”红利，推动整个行业从追逐短期增长的“放任式发展”，全面转向注重长期价值的“合规化生存”新阶段。
对商家而言，这不仅仅是一次税务规范的调整，更是一场经营理念的深刻变革。过去那种依靠隐匿收入、私户收款、刷单冲量的粗放模式，在平台数据与税务系统全面对接的背景下，将变得无处遁形。
