近日，国家税务总局召开新闻发布会，就《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》）实施情况、服务全国统一大市场建设等重点议题回应社会关切。
发布会公开信息显示，自10月1日《规定》正式落地以来，平台经济税务监管已取得阶段性成效，同时税务部门针对违规招商引资等影响市场公平的问题，正持续推进专项治理。
其中，依托平台数据穿透能力，一批通过“转化主体身份”“拆分收入”利用“税收洼地”等方式逃避监管的典型问题被将精准识别，成为税务部门下一阶段重点整治的核心方向。
本次发布会关于电商的核心要点摘录如下：
01 平台涉税信息报送显现初步成效
据税务部门相关负责人练奇峰在发布会上介绍，党中央、国务院高度重视平台经济规范健康发展，《规定》于今年6月20日经国务院公布后，税务部门同步出台配套操作文件、开展全流程宣传辅导，并强化信息系统保障，推动政策平稳落地。
在多部门支持及境内外平台企业、平台内经营者的配合下，10月份首次涉税信息报送工作已顺利完成，目前已有超7000家平台履行了报送义务，相关成效初步显现。
具体来看，成效集中体现在三个方面：
平台内经营者纳税遵从度显著提升。
今年第三季度，绝大多数平台内经营者完成了依法纳税申报，缴纳税款金额同比增长12.7%，线上与线下商户平均税负差异明显缩小；针对部分自行申报收入与平台报送收入存在较大差距的经营者，税务部门通过提示提醒等方式引导其更正申报，多数已完成合规调整，平台内经营者的合规意识同步增强。
平台经济秩序进一步规范。
《规定》实施后，纳税意识提升与税收成本内部化使得“刷单”虚增流量的行为有所减少；同时，涉税信息报送打破了“注册地与经营地分离”的信息壁垒，有效挤压了“空壳平台”“开票经济”的生存空间，这类通过虚开发票骗取地方奖补、违规招商引资的行为得到抑制，相关“空壳平台”数量自《规定》公开征求意见阶段便已开始下降。
平台经济合规管理基础持续夯实。
为满足合规经营需求，平台内小规模纳税人主动索取发票的意愿增强，今年第三季度取得发票金额同比增长22%，以往“不开票压价”的经营模式正在改变。此外，涉税信息报送也助力税务部门发现了部分隐匿收入、分拆收入、未按规定办理市场主体登记等隐性问题，为分类治理、以合规管理促经营规范提供了重要支撑。
02 税务部门加码违规招商引资治理
针对党的二十届三中全会提出的“加快构建全国统一大市场”要求，税务总局相关负责人蔡自力在发布会上详解了税务部门的落实举措与成效。据介绍，税务部门围绕全国统一大市场“五统一、一开放”的基本要求，将纠治违规招商引资涉税问题作为重点工作，切实维护市场公平与税制统一性。
公开信息显示，自去年初起，税务总局已在全系统组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，明确要求各地税务机关不得参与、配合违规招商引资行为，对相关问题需及时上报处置。
同时，税务部门针对性设置税收收入异常、发票开具异常等监测指标，实行常态化按月监测核实，对地方违规引税返税、招引“空壳企业”搞“开票经济”等行为加大核查力度；一旦发现问题，将及时督促相关地方政府及部门废止或修改违规涉税协议条款，坚决抵制破坏税制统一性、扰乱市场秩序的行为，为全国统一大市场建设筑牢税收监管防线。
从国家税务总局相关发言人释放出来的信息来看，接下来电商老板必须牢牢抓住以下三大关键方向！
2、分拆收入
是指电商经营者通过人为拆分交易主体、资金流或收入数据，将本应合并计算的应税收入分散至多个账户、店铺或主体，以规避纳税义务、享受不当税收优惠的违法操作。
其本质是利用“小规模纳税人限额优惠”“税率级差”“核定征收门槛”等政策差异，通过“化整为零”的形式降低整体税负，已被税务总局明确列为“情节严重的违法行为”。
现在部分抖音卖家，通过拆分链接的形式，将直播间销售的收入分拆到不同的抖店，人为控制每个公司主体的销售额，以达到小规模纳税人免税或者低税率的条件，可能被判定为“恶意分拆收入”。
接下来税务部门可通过“关联主体穿透核查、交易数据交叉验证、资金流向全链追溯”，精准锁定任何形式的拆分行为，企业或将面临付出“补税+罚款+行业禁入”的沉重代价。
3、转换收入性质
指纳税人通过虚构业务、伪造主体、隐瞒实质等手段，将税法规定的高税率应税收入，伪装成低税率或免税收入，以此减少应纳税额的违法操作。其本质是利用不同收入类型的税收政策差异（如税率差、征收方式差），实现“降税负”的非法目的，这也是税务总局在发布会中明确提及的“隐性逃税问题”之一。
场景1：个人收入→企业经营收入
平台主播、带货达人通过直播带货、广告代言、佣金分成等获取的收入，本属“劳务报酬所得”（预扣预缴税率20%-40%，年度并入综合所得最高税率45%），却通过注册无实际经营的空壳工作室、个体工商户，将收入转入企业账户，按“经营所得”申报纳税（适用5%-35% 超额累进税率，部分地区违规套用核定征收后实际税负仅0.5%-3.5%）。
场景2：货物收入→服务收入
部分工贸一体的自有品牌电商，将自产货物线上销售业务包装为“代运营服务”，按6%税率申报（而非货物销售的13%税率）。但此类业务实质仍为货物销售（企业主导生产、定价、库存及售后），根据“实质重于形式”原则，不予认可，须补缴税款及滞纳金。即便是企业存在真实的“代销行为”也需要“视同销售”交税。
4、转换主体身份
电商卖家通过注册多个关联主体、频繁更换店铺经营方等手段，将本应连续核算的经营收入与税务责任拆分至不同主体，以规避一般纳税人认定、隐匿历史收入、逃避补税义务的违法行为。
其本质是利用“信息壁垒”和“主体隔离”的假象，试图切断税务机关对经营全链条的监管，已被《互联网平台企业涉税信息报送规定》明确列为重点核查方向。
在近期的税务检查中，不少电商卖家已经收到因为变更主体为小规模被判定分拆收入的检查通知。电商企业务必引起关注，避免此行为带来不必要的损失与罚款。
近期，我们在辅导近百家电商企业（涵盖传统电商、直播电商、跨境电商）完成税务自查时，发现一个共性且严峻的结论：超过95%的企业提出“剔除刷单收入后申报纳税”的主张，均被主管税务机关明确驳回。
这并非个案，而是当前全国范围内税务监管的统一口径——随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地后，平台交易数据与税务系统全面打通，“刷单”已从“行业潜规则”彻底转变为“税务严查的违法线索”，不再具备任何收入剔除的合法依据。
税务机关驳回此类主张的核心逻辑有三点：
1、法律定性优先：
刷单本质是“虚构交易、误导消费者” 的不正当竞争行为，违反《反不正当竞争法》《电子商务法》，税务部门不可能为违法操作提供“税收便利”，反而会将“刷单流水”作为核查企业真实经营的重要参照。
2、数据穿透可证伪：
部分电商卖家主张平台订单中存在一定比例的刷单订单，但物流记录显示所有订单均有真实发货、资金无异常回流，被税务部门认定为“虚假陈述”，需按全量流水补税。
3、政策导向明确：
税务总局在近期新闻发布会中强调“平台经济需按实质交易申报纳税”，刷单形成的流水若允许剔除，将为“隐匿真实收入”提供漏洞，与“缩小线上线下税负差异”的目标完全相悖。
因此电商企业必须彻底摒弃“靠刷单冲量、再剔除收入”的旧思维，无论是否存在刷单，均需以平台报送的全量交易流水为基础申报纳税， 自查阶段的任何侥幸心理，都可能在后续稽查中引发更大风险。
而在“全量流水申报”成为硬性要求的背景下，取得真实合法的税前扣除凭证（尤其是发票），已成为电商企业降低税负、规避风险的唯一合规路径 —— 其价值不仅在于“减少应纳税额”，更在于为企业构建“交易真实、凭证完整”的证据链，应对税务核查。
这里应特别注意：部分企业为“凑发票”选择虚开、代开，甚至买卖发票的行为，一定要禁止！
即使“善意取得”虚开发票，也需全额转出进项税额，无法税前扣除，若被认定“恶意虚开”，还需承担刑事责任（虚开专票税额10万元即可立案，500万元以上可判10年以上有期徒刑）；
面对“全量申报+发票合规”带来的成本上升，企业需跳出传统的旧思路，通过“业务、利润、管理”的三重调整，实现“合规前提下的利润最大化”。
随着党的二十届三中全会明确“健全有利于市场统一的财税体制”，以及全国统一大市场“五统一、一开放”基本要求的纵深推进，区域性税收洼地的生存空间正被全面压缩。
税务监管正通过“清理违规优惠、强化穿透核查”的双轮驱动，打破地方保护主义带来的“政策洼地”，构建全国统一的税收征管环境。
在此背景下，部分电商企业仍试图“钻空子”——在所谓“税收洼地”注册 “无办公场地、无员工团队、无真实经营业务”的“三无空壳公司”，仅为享受核定征收、税收返还等地方性优惠，或为关联企业虚开发票冲抵成本。
这种操作看似“降负捷径”，实则与“公平税收、统一市场”的政策导向直接冲突，已成为税务总局专项治理的重点靶向。
税务部门对此类行为的定性非常明确：属于“利用空壳主体滥用税收优惠”，本质是逃避纳税义务、扰乱市场秩序的违法行为。
2025年以来，全国已开展3轮违规税收洼地专项整治，清理废止地方性违规优惠政策127项，查处涉空壳公司案件超2800起，涉案金额累计达46亿元，充分释放“政策洼地不复存在”的强烈信号。
随着全国统一大市场建设的推进，税收洼地的“政策红利”本质已暴露为 “违法陷阱”——那些看似诱人的核定征收、税收返还，背后是“补税+罚款+刑事追责”的巨大风险。2025年“税收筹划”全面更名为“税务合规计划”的信号，早已明确了“合规是唯一出路”的监管导向。
对电商企业而言，与其在税收洼地里“赌运气”，不如在合规经营中“练内功”：通过享受国家统一优惠、优化真实业务结构、升级精细管理能力来降低企业风险与成本。
毕竟，在政策透明、监管穿透的新时代，合规早已不是“成本负担”，而是企业抵御风险、把握机遇的核心竞争力。
我们在辅导3000+电商企业时发现，多数老板卡在“知合规重要，却不知如何落地”的困境：明知数据能指导决策，却被平台流水、进项发票、库存数据搞得一团乱；试图降本增效，却连推广费占比、单品利润率都算不清。
这正是我们打磨「电商老板财税股权特训营」的核心初衷 —— 不是教你空洞的政策条文，而是帮你把合规能力转化为实实在在的竞争优势，用财税体系为业务增长铺路。
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