新年度个税抵扣攻略详解！
附最新个税专项附加扣除标准
个税是人人都关心的问题。今天我们为大家盘点一番最新个税抵扣的方式方法。
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个税缴税标准
个税的缴税标准是根据我国《个人所得税法》及其实施条例的规定来确定的。个税的纳税人和扣缴义务人分别是取得所得的个人和支付所得的单位。
个税起征点为每月 5000 元(年度 60000 元)。即在一个纳税期内，如果个人的月工资、薪金收入低于 5000 元，则无需缴纳个人所得税;如果超过 5000 元，则需要按照相应的税率缴纳个税。
个税的七级超额累进税率如下：
1. 全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%。
2. 超过36000元至144000元的部分，税率为10%。
3. 超过144000元至300000元的部分，税率为20%。
4. 超过300000元至420000元的部分，税率为25%。
5. 超过420000元至660000元的部分，税率为30%。
6. 超过660000元至960000元的部分，税率为35%。
7. 超过960000元的部分，税率为45%。
同时，在计算个税时，还需扣除社会保险、公积金等五项扣除。具体扣除标准根据相关政策规定执行。
02
个人扣税标准是怎样的？
1、工资范围在 1-5000 元之间的，包括 5000 元，适用个人所得税税率为 0%。
2、工资范围在 5000-8000 元之间的，包括 8000 元，适用个人所得税税率为 3%。
3、工资范围在 8000-17000 元之间的，包括 17000 元，适用个人所得税税率为 10%。
4、工资范围在 17000-30000 元之间的，包括 30000 元，适用个人所得税税率为 20%。
5、工资范围在 30000-40000 元之间的，包括 40000 元，适用个人所得税税率为 25%。
6、工资范围在 40000-60000 元之间的，包括 60000 元，适用个人所得税税率为 30%。
7、工资范围在 60000-85000 元之间的，包括 85000 元，适用个人所得税税率为 35%。
8、工资范围在 85,001 元以上的，适用个人所得税税率为 45%。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
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个税专项附加扣除项目有哪些？
个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除。
(一) 3 岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月的标准定额扣除由1000 元提高到 2000 元。
(二) 子女教育：每个子女每月的标准定额扣除由1000 元提高到 2000 元。
(三) 赡养老人：每月的标准定额扣除由 2000 元提高到 3000 元。其中，独生子女按照每月 3000 元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 3000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1500 元。
(四) 继续教育：继续教育按照每月 400 元定额扣除，同一(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月;职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
(五) 大病医疗：在 80000 元限额内据实扣除。扣除条件是医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分。未成年子女产生的费用可由父母一方扣除。
(六) 住房贷款利息：1000 元/月。扣除条件是个人住房贷款为本人或者其配偶购买境内首套住房，包括商业贷款和公积金贷款，扣除期限最长不超过 240 个月。
(七) 住房租金：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元;其他户籍人口超过 100 万的城市，按 1100 元/月扣除，户籍人口不超过 100 万的城市，800 元/月扣除。
04
个税专项扣除申报方式是怎样的？
有两种选择：
1、通过扣缴义务人申报，由单位按月进行专项附加扣除申报，可以按月享受专项附加扣除优惠政策;
2、综合所得年度自行申报，不由单位申报专项附加扣除，次年 3-6 月综合所得年度汇算时自行办理，延迟享受专项附加扣除优惠。
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除个税专项附加扣除项目，
还有什么方式可以抵扣个税？
市场上有一些商业险可用来省税，目前有 4 种，分别如下：
1.是政府和保险公司合作推出的、适用个税优惠政策的商业健康保险产品，有医疗险、长期护理险和疾病保险三种。其中，医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于 3 年，长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于 5 年。抵税有额度限制，最高可抵扣 2400 元。
2.企业年金/职业年金 一般针对事业单位或国企（含极少私企）。缴纳比例在规定范围内协商确定。其中企业部分每年不超过职工总工资的 8%，双方缴纳合计不超过职工总工资的 12%。个人部分在不超过本人缴费工资计税基数 4%以内的部分，从个人当期应缴所得税里扣除。
3.个人养老金 根据个人养老金个税政策规定，存入个人养老金账户的资金，可以享受税收优惠，每年上限 1.2 万元。
4.税延养老保险。全称叫个人税收递延型商业养老保险。税延是指延期收税，也就是交税的钱买养老保险，退休后领钱时再交税。保费可以进行税前抵扣：按当月工资的 6%和 1000 元，取较低值计算，一年最多扣除 1.2 万元；将来领取时需要缴税：25%的部分可免税，剩下 75%的部分按 10%交税，实际税率为 7.5%。目前，它的试点范围窄，受惠人群较少。
