关于做好近期纳税申报工作的通知

各位纳税人：
　　近期，总局、市局对增值税、企业所得税纳税申报事项进行了调整和明确，为更好的协助纳税人做好增值税、企业所得税纳税申报，提高申报质量，现将有关事项通知如下：
　　一、增值税纳税申报
　　（一）增值税减免税申报明细表申报
　　根据国家税务总局2015年23号公告的规定，享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，需填报《增值税减免税申报明细表》，根据文件规定：
　　1.小规模纳税人中，除小微企业税收优惠政策、小规模纳税人出口货物免征增值税以外，填报应纳税额减征额和其他减免税的小规模纳税人必须填报此表；
　　2.一般纳税人中，除适用免抵退办法出口的纳税人以外，填报应纳税额减征额和其他减免税的一般纳税人必须填报此表；
　　3.小规模纳税人填报此表时，本表中“减税项目”表第1栏第4列，必须和小规模纳税人申报表主表第13栏“应税货物及劳务”、“应税服务”“本期数”合计相一致，本表中“免税项目”表“合计”栏第1列，必须和小规模纳税人申报表主表第9栏“应税货物及劳务”、“应税服务”“本期数”合计相一致；
　　4.一般纳税人填报此表时，本表中 “减税项目”表第1栏第4列，必须和一般纳税人申报表主表第23栏“本月数”相一致，本表中“免税项目”表“合计”栏第1列，必须和一般纳税人申报表主表第8栏“本月数”相一致；
　　5.纳税人填报此表时，“XXXX减税性质代码及名称”、“XXXX免税性质代码及名称”需纳税人手工填报，常见减税、免税性质代码及名称见本通知附件；
　　6.一般纳税人填报此表时，本表中 “免税项目”表第1列“免征增值税项目销售额”，填写纳税人免税项目的销售额，免税销售额按照有关规定允许取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额；
　　7.一般纳税人填报此表时，本表中 “免税项目”表第4列“免税销售额对应的进项税额”，为本期用于增值税免税项目的进项税额包括：可划分清楚用于免税项目的进项税额，和按照公式计算不得抵扣的进项税额，和取得增值税普通发票反算出的进项税额；
　　8.文件详细内容见本通知附件。
　　（二）小微企业增值税纳税申报
　　根据《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）文件的规定，月销售收入在3万元以下的小规模纳税人，可以享受免征增值税政策，纳税人在申报时，凡符合条件的小型微利企业，必须享受税收优惠政策，将符合条件的销售收入，填报至小规模纳税人申报表第7栏。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　开发区局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2015年6月30日