近期，个人所得税改革正成为亿万人关注的焦点。对于工薪阶层来说，每个人都希望新个税方案下的税负压力能有所降低，少交一点税...借此契机，今天小金就跟大家聊一聊工资征税的那些事。
工资税额是怎么算的？
工资缴税涉及到很多方面，有免征额、五险一金、速算扣除数...说难也难，说简单也简单。
简单是指公式简单，个人所得税=（应发工资－五险一金个人缴纳部分－免征额3500）×税率－速算扣除数=月应纳税所得额×税率－速算扣除数。
难点在于公式的因子需要慢慢分解。下面，我们来详细做个分解：
税率
在个人所得税税率方面，我国实行七级超额累进税率，不同的月应纳税所得额区间对应不同的税率，税率最低一档为3%，最高一档为45%。详见上表。
“五险一金”缴纳部分
“五险一金”应缴金额=缴费基数×缴费比例。因此，在计算个人的“五险一金”缴纳金额时，需清楚自己所在市的“五险一金”缴费比例和缴费基数。
缴费比例每个城市有细微差别，缴费比例较高的是养老保险、医疗保险和住房公积金，比如，上海由于住房公积金比例较低，因此增设了补充公积金，企业和员工自愿缴纳。缴费基数是以职工本人上一年度月平均工资为基数，因地而异，因人而异。(月缴存额=职工本人上一年度月平均工资×职工“五险一金”缴存比例+职工本人上一年度月平均工资×单位“五险一金”缴存比例)。
根据上表列出的缴存比例，可以计算一下南京普遍市民的“五险一金”缴纳额。假设南京市民上一年度税前月平均收入为8000元，住房公积金缴纳比例为8%，那么，
个人部分“五险一金”缴纳额=8000×（8%+2%+0.5%+8%）+10=1490元；
企业部分“五险一金”缴纳额=8000×（20%+9%+1%+0.5%+0.8%+8%）=3144元
月薪8000元或15000元在北上宁要交多少税？
这里的月薪是指税前月平均收入。从下表测算可以看出，税前工资8000元，到手工资6000-6400元左右；税前工资15000元，，到手工资10000-11000元左右。
工资交税的三大误区
误区1：企业主抠门？
并不尽然
员工和老板是非常有意思的一对，老板觉得给员工的工资够多了，而员工却认为给少了，付出与回报远远不成正比。
根据《2015年中国企业家发展信心指数报告》显示，84.8%的受访公司人力成本有所增加，56%的公司认为人力成本在所有成本中增加最快。企业家普遍认为企业在“五险一金”方面的支出负担过重，人力成本已取代融资成本成为企业最大的压力来源。
员工常常抱怨企业老板抠门，其实不然。企业在发给员工税前工资时，还要配套缴纳“五险一金”的企业部分，如此，企业的工资成本=员工税前工资+“五险一金”企业部分。从上表可以看出，员工税前工资8000元，企业需要付出的人力成本在1.1万元左右；员工税前工资15000元，企业需要付出的人力成本在2.1万元左右。
由此可见，企业负担的主要原因在于“五险一金”和个税缴纳占比较大，企业合计付出金额的40%-50%都缴纳给了“五险一金”，员工到手得工资也因为这一项目而相对较少。
误区2：工资越高，“五险一金”也越高？
No，五险一金有缴存上限！
对于缴费基数，都会设有上下限，以限制“五险一金”随着工资的增长而不断增长。当工资到了一定数额时，比如20000元，你的“五险一金”缴纳金额就固定了，到达“天花板”了。
上表列出了北京、上海、南京的“五险一金”缴纳基数上下限。工资高了，更多的钱将用于交税，此举也是为了避免高收入者由于“五险一金”的缴纳，而得到了更多的税负减免。
误区3：提高个税起征点是劫富济贫？
不一定
每年两会，都有人大代表提议提高个税起征点，如提高至5000元甚至10000元，这是否可行呢？
我们来做一个计算，假设个税起征点由3500元提高至5000元和10000元，七级累进税率不变，南京市民甲税前工资8000元，南京市民乙税前工资20000元：
显而易见，从居民福利提高的角度看，提高起征点的最为明显的好处是各个收入阶层的税负都有了不同程度的下降，且起征点越高，税负下降越多。但从贫富分化的角度看，提高起征点，确实存在劫贫济富的倾向，因为高收入者降税幅度更高，获益更大，使财富更加向中高收入人群集中。
因此，对中低收入者来说，更为需要的是通过降低间接税、提高直接税征税比重来减轻税负压力，因为对于普通老百姓来说，现在比较沉重的税负并不是直接税负（比如个人所得税），而是间接税负，比如日用品、生活必需品中间包含的增值税，餐饮服务之类隐含的营业税等等，这些税负是低收入人群也必须要承受的，提高个人所得税免税额并不能够帮助他们摆脱这样的困境。
我国目前只有2800万人缴纳个税，占总人口的份额不到2%，多数都为工薪阶层。如果要提高个税，更为迫切的也是提高对极高收入者的征税，因为在现有体制下，一些极高收入者不给自己开工资就不用交个人所得税，税率变动对他们来说无关痛痒。因此提高直接纳税比重，将个税覆盖所有收入，极高收入者才有可能被征收更多的税，这样才合理得多。
文中数据来源：国家税务总局及北上宁社保中心
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