2026年阿联酋税务重大升级：VAT与跨国企业税制全面优化
2026年即将到来，阿联酋财政部（MoF）与联邦税务局（FTA）联合发布增值税（VAT）及跨国企业税务领域多项关键修订，标志着UAE税务体系向更透明、更国际化、更具投资吸引力迈出重要一步。
本次改革聚焦合规简化、风控强化、国际接轨与营商环境提升四大目标，对本地企业及跨国集团均具深远影响。
四大核心修订要点
1. 取消反向收费机制（RCM）下的自开票要求
自2026年起，企业在适用反向收费机制（RCM）时，无需再开具自发票。仅需提供标准税务发票及必要支持文件，即可满足合规要求，显著降低文书负担与内部流程复杂度。
2. VAT抵免实行五年有效期制度
VAT抵免将设五年申请时效：企业对账后产生的可退还税额，须在五年内提交申请，逾期自动失效。财务团队需立即启动历史余额清理，并建立常态化抵免监控机制。
3. 输入税抵扣审查大幅趋严
FTA获得明确执法授权，对缺乏经济实质或涉及逃税安排的交易，可直接拒绝输入税抵扣。企业须强化供应商尽调、完善供应链凭证留存、提升交易透明度，以确保抵扣合规性。
4. 国内最低税（DMTT）持续执行15%税率
针对跨国企业（MNEs），15% Domestic Minimum Top-Up Tax（DMTT）将继续实施，是阿联酋落实OECD/G20全球最低税（Pillar Two）的关键举措。大型集团需系统评估DMTT适用范围、全球实体税负协同及申报机制。
本次税改对企业的影响与应对建议
行政负担降低：取消自开票、优化退款流程，直接减少合规成本，提升操作效率。
税务确定性增强：明确的抵免期限与抵扣规则，有利于企业开展现金流预测与年度税务规划。
监管要求升级：企业须加强内部控制、供应链尽职调查与文件归档管理，防范税务风险。
国际化进程加速：与全球税制深度接轨，为投资者提供更稳定、可信、标准化的营商环境。
建议行动：
• 全面清理现有VAT流程，移除自开票环节；审计历史抵免余额，避免五年过期；
• 建立严格的供应商与交易实质审查机制；
• 跨国企业同步启动DMTT影响评估及Pillar Two合规对齐工作。
