新加坡以其税制单一、税种少、税率低的优势，成为全球企业拓展亚洲市场的理想枢纽。企业所得税率为17%，低于全球多数国家20%-35%的水平，且免征资本利得税和股东股息税，形成极具吸引力的税收环境。

初创企业税收减免计划（First 3 Years Tax Exemption）

自2020评税年度起，符合条件的新公司前三年可享受阶梯式税收减免：首10万新币应税收入减免75%，次10万新币减免50%。该政策仅适用于前三个连续评税年度，第四年起适用部分税务减免（PTE）。

申请条件

不符合条件的企业包括：主要业务为投资控股或房地产开发的公司，因其与鼓励创业的政策目标不符。

申请企业须满足：
① 在新加坡注册成立；
② 为新加坡税务居民；
③ 股东不超过20名，且均为自然人，或至少一名自然人持股超10%。

部分税务减免计划（Partial Tax Exemption, PTE）

所有公司（含担保有限公司）均可申请PTE，但已享受初创免税的企业除外。自2020评税年度起：首1万新币应税收入减免75%，其后19万新币减免50%。

其他主要税收优惠政策

企业所得税回扣（CIT Rebate）
2020年起，企业可享受应付税额25%的回扣，上限1.5万新币。

外国税收抵免（Foreign Tax Credit）
在境外已缴税款可在新加坡抵扣，额度以实际缴纳额与新加坡应纳税额较低者为准。

海外拓展双重税收减免
企业用于海外市场扩张及投资开发的合规支出可享税收减免，每年上限15万新币，计划延续至2025年12月31日。

先锋企业优惠（Pioneer Certificate）
从事研发、IT或新兴行业的企业可申请长达15年的免税期。

发展与扩展优惠计划（DEI）
对新加坡经济有积极贡献的新业务或扩展业务，可享5%或10%的优惠税率。

常见问题解答

外国公司或其新加坡分公司不可申请初创企业免税，因非本地注册，但可申请PTE。

若前三年未申请免税，第四年起不可补申请，仅能适用PTE。

独资或合伙企业转为有限责任公司，若符合条件，仍可享受初创免税。

未使用的免税额度不可结转至后续年度。