PART.1 本周最新话题
1. 三季度小规模纳税人取得发票金额增长22%
国家税务总局数据显示，今年第三季度缴纳税款金额同比增长12.7%。自平台涉税信息报送规定实施以来，税收治理基础持续强化。对于少数申报收入明显偏低的经营者，税务部门已开展提示提醒，多数已完成更正申报。
同期，平台内小规模纳税人取得发票金额同比增长22%，通过不开票方式压低价格的经营行为正在减少。隐匿收入、分拆收入等逃避纳税义务的行为更易被识别，为精准监管和合规发展奠定基础。
2. 跨境电商店铺授权模式或被认可
据传深圳某区税务局通过电话及邮件通知部分企业：若不参与店铺日常运营、无账号控制权且不掌握资金流与货物流，仅提供资源支持或收取固定费用，可界定为“未实际控制”。企业需提交情况说明、第三方收款截图、店铺使用协议等六类材料证明非实际经营主体。此举或意味着跨境电商中普遍存在的店铺授权、租赁模式有望获得税务层面认可，财税处理难度将显著低于独立店铺报关模式。
3. 税务部门调研“赛维模式”，广东多地卖家收到通知
广州、中山、东莞等地跨境电商卖家近期陆续接到税务部门短信或电话，询问是否采用“赛维模式”运营，并要求登录电子税务局填报相关资料。调查内容包括母公司信息、店铺数量、运营及出口公司资质、境外关联公司情况、模式下总销售额等关键数据。业内人士分析，此次为摸底调研，后续可能出台针对性管理措施，卖家应关注潜在合规风险。
PART.2 税务合规答疑
针对近期行业高频问题，我们咨询资深税务专家，梳理以下实操要点：
1. 申报口径是按GMV减去退货来申报，还是按实际回款申报？
答：通常应按“GMV减去退货”后的金额进行海关申报，即以实际销售给最终消费者的货值为准，该口径不等同于财务上的“实际回款”。
2. 报关主体与收款主体不一致时，怎么办？
答：此类情形较为常见，如A公司报关、B公司收款，涉及海关、外汇、税务三方监管，需谨慎处理。建议尽量保持“货物流、资金流、单证流”三流一致，规避退税及法律风险；若不一致，须通过合规路径操作并留存完整证据链。
3. 个人小卖家注册什么类型的公司？个体工商户还是有限公司？
答：建议注册有限公司。有限责任公司实现企业财产与个人财产分离，承担有限责任，风险更低，更有利于品牌建设、融资贷款及应对平台审查。
4. 供应商开票需加税点，该如何沟通？
答：应明确告知对方税务监管趋严的大环境。若无法取得合规发票，企业将多承担约25%的企业所得税，最终影响订单稳定性。可提出共担方案，例如我方承担3%、对方承担2%，共同打通合规路径。若对方拒绝，应视为合作风险信号，及时启动备用供应商计划。
5. 店铺主体能否更换或迁移？
答：技术上可行，但流程复杂，且各平台规则不同。建议优先遵循平台规定，在当前税务监管趋严背景下，不建议频繁更换主体，以免触发审查。
6. 多个货件FBA一起报关，合同协议号只填一个FBA号吗？
答：若无需办理出口退税，可合并填写多个FBA号；若需退税，强烈建议每个FBA货件单独分票报关，确保报关单、物流信息与退税单据一一对应。
PART.3 专家最新观点
1. 合规不能一刀切
不同规模和发展阶段的企业在资源、技术、人才及业务复杂度方面差异显著。科学的合规路径应分层次推进：引导小微企业从基础税务申报起步，逐步规范数据；鼓励中型企业建立内部合规流程，结合数字化工具提升效率；推动大型企业实现全链路合规，并发挥行业引领作用。
2. 长期发展：合规转化为核心竞争力
合规不仅是成本投入，更是企业可持续发展的核心竞争力。合规经营的卖家无需担忧店铺被查或封禁，财务规划更清晰，在对接平台和客户时更具优势。其他企业可将合规成本纳入整体经营考量，通过提升产品附加值、打造品牌等方式消化成本压力。
PART.4 最新活动速递
线下活动：2025跨境电商税务合规增长私享会・深圳站将于12月19日举行，资深专家现场解读合规落地实操方案。
线上直播：12月16日（星期二）19:30，主题《跨境电商财税合规实操要点》在线分享，欢迎预约参与。
文/雨果跨境 封面/图虫创意