税务监管升级：合规已成行业标配
2025年10月1日，《互联网平台涉税信息报送规定》正式实施，超7000家境内外主流平台（包括亚马逊、Temu、eBay、Walmart、TikTok等）已主动履行报送义务。平台交易数据与税务系统实现无缝对接，任何数据异常均将被系统自动识别。
2026年3月1日起施行的《欠税公告办法》将公开欠税信息，涵盖公司名称、纳税人识别号、法定代表人姓名及欠税金额等，直接影响贷款审批、招投标资格等关键经营环节。税务总局已联合公安、法院、海关等八部门建立数据共享机制，实现资金流、社保缴纳、进出口报关等信息实时比对。
五大主流报关模式解析与选择指南
当前跨境电商出口主要采用0110、9610、9710、9810、1039五种报关模式，各具适用场景与税务特点[2]。
1. 0110模式
一般贸易出口，退税流程成熟，可申请全额退税（通常13%），资质要求高[2]。
适用场景：
有稳定境外大客户并签订正式贸易合同；
货物货值高、批量大，不依赖电商平台成交；
工贸一体的品牌卖家，拥有稳定合作工厂[2]。
2. 9610模式
清单核放、汇总申报，单票金额≤5000元；综试区企业可享“无票免税”政策[2]。
适用场景：
速卖通、TikTok Shop等平台中小卖家；
独立站直邮发货，适用于服饰、3C配件、美妆小样等轻小件；
日均单量30–500单的中小规模卖家[2]。
3. 9710模式
支持大额订单，无单票金额限制，可享出口退税，海关优先通关[2]。
适用场景：
传统外贸企业转型线上，通过B2B平台获取订单；
大宗商品出口（如家具、建材、工业零件）；
具备完整线上交易链路的B2B业务[2]。
4. 9810模式
支持退换货，本地配送时效快（3–7天），可申请预退税，无需办理海外仓备案[2]。
适用场景：
亚马逊FBA、速卖通优选仓等海外仓布局企业；
高销量SKU（如家居用品、电子产品、快消品）；
追求本地化服务的跨境电商企业[2]。
5. 1039模式
允许多品种混装，无需进项发票，企业所得税按5%应税所得率核定，门槛低、通关快[2]。
适用场景：
义乌小商品城、广州花都皮革城等试点市场商户；
多品类混装出口（如日用品、饰品、玩具）；
无法取得增值税专票的无票小商品出口[2]。
“无票免征”政策：解决中小卖家痛点
2025年，杭州、广州、深圳三地试点“无票免征”政策，为无法取得增值税专用发票的中小企业提供合规出口路径[3]。
适用条件：
企业在综试区注册；
在注册地跨境电商线上综合服务平台登记出口信息；
出口货物通过综试区所在地海关申报；
出口货物不属于禁止或取消出口退税的货物[3]。
操作要点：
1.“免征”非“退税”，仅免除出口环节增值税，企业所得税仍需依法缴纳；
2.企业须留存完整交易链条证据，确保业务真实性；
3.9610、9710、9810模式均可适用“无票免征”[3]。
2025年跨境电商新规核心是“分类监管、合规激励”[4]。五大报关模式无绝对优劣，重在精准适配。建议卖家尽早建立全链路合规体系，涵盖报关模式匹配、交易单证留存、资金流规范回流及目标市场税务合规，确保可追溯、可核查[4]。合规不是成本，而是竞争力，是企业全球稳健发展的基石[4]。
