马来西亚对个人所得征税采用结构化税率体系，根据纳税人在课税年度的收入水平及税务居民身份确定。居民个人适用累进税率，非居民则适用固定税率。准确识别适用税率对税务合规与规划至关重要。
本文概述当前适用于马来西亚个人的所得税税率框架，并涉及税务居民身份、应税收入范围及可享有的税收减免等关键内容。
个人的税务居民身份
税务居民身份直接影响适用税率及可享受的税收减免。居民身份通常依据个人在日历年内于马来西亚停留的天数及相关连续性规则确定。
个人应税收入的范围
所列税率适用于在马来西亚产生或来源于马来西亚的收入。对于在马来西亚接收的境外收入，可能因纳税人居民身份及现行豁免政策而适用特殊规定。
居民个人的累进税率
居民个人适用累进税率，在扣除合法减免后，收入越高，边际税率相应提高。以下税率自2023课税年度起生效：
非居民个人的税率
非居民个人就其源自马来西亚的所有应税收入统一按30%的固定税率征税。非居民不享有个人税收减免，整体税负相对较高。
特定获批准个人的优惠税率
符合政府特定奖励计划的个人可申请优惠固定税率。目前主要优惠政策包括：
结论
掌握马来西亚个人所得税税率的适用规则，是准确计算应纳税额的基础。由于税率与居民身份和收入水平密切相关，纳税人应确保信息准确，以支持合规申报与有效税务规划。