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同一家公司既做外贸出口，又做生产型出口可以吗？
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同一家公司既做外贸出口，又做生产型出口可以吗？

同一家公司既做外贸出口，又做生产型出口可以吗？ 求实税务
2025-12-12
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导读：从企业经营的角度讲，生产企业可以出口自产的产品，也可以出口外购的产品，但是注意，每家企业选择出口退税的方式只能...
从企业经营的角度讲，生产企业可以出口自产的产品，也可以出口外购的产品，但是注意，每家企业选择出口退税的方式只能一种：外贸企业免退税或者生产企业免抵退税。
生产企业出口外购的产品如果需要退税，需要满足视同自产的条件，如果不满足，只能做免税处理，并且取得的进项税是不能用于抵扣的，已抵扣的需要进项转出；或者直接做视同内销处理，进项税正常抵扣。

视同自产货物的具体范围

一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
（一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级A级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。
2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。
3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。
2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
2.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。

线下课堂

2025年（厦门）第二期出口退税新规政策与跨境电商出海税务合规及风险防范培训

跨境电商作为一个新兴的行业，正以前所未有的速度迅猛发展。与其它行业比较，跨境电商所涉及的业务范围链条广泛，具有的全球性、隐匿性、复杂性特征让税务问题变的尤为严峻。对于众多跨境从业者而言，如何规避这些风险，成为企业所要解决的迫切问题。
从6月26日国家税务总局发布《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，到7月7日国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》。两大新规政策共同构成了对跨境电商全链条、穿透式的监管闭环，影响深远且紧迫。为助力跨境电商新业态发展，帮助企业规避税务风险，解决跨境电商企业在通关、收付汇、退税全链条遇到的疑难问题，福州求实税务咨询有限公司是出口退税专业培训机构，将于2025年12月20日（星期六）在厦门举办“出口退税新规政策与跨境电商出海税务合规及风险防控”培训课。现将有关培训的相关事项告知如下：

【课程大纲】

一、出口退税新政讲解
1、2025年2月1日起出口应征税货物报关单用途确认操作
2、2025年8月起海关要求EXW必须填写杂费，对应出口退税申报注意事项
3、2025年10月1日起出口企业所得税新规定及注意问题
4、2025年10月1日起互联网平台企业报送涉税信息新规对跨境电商的影响及合规考量
5、2026年1月1日起出口退税新变化
（1）出口退税及免税申报期限新变化
（2）出口应征税业务纳税申报新变化
（3）风险应对
二、新规政策下跨境电商关税汇一体化实操;深入讲解如何实现报关、收汇、退税全链条高效衔接，规避合规风险，提升资金回流速度
三、9610/9710/9810模式合规布局：聚焦9610/9710/9810如何合规退税及收汇、需要准备的资料及注意问题,从资质要求到操作细节，教你如何合规开展包裹直邮/海外仓业务，享受政策红利
四、实操案例：通过真实企业案例，手把手演练完整的关务、税务、资金操作流程，确保学完即能落地应用
五、风险防控与成本优化：识别常见风险点，搭建企业级风控体系，同时制定最优合规路径，最大化出口利润
六、跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引、基本规定、操作流程、申报办理、备案、收汇要求及预退税核算确认操作指引
七、出口退税申报系统（在线版、离线版）实务操作模拟
八、跨境电商企业退运手续如何办理？如何合规降低企业退运成本？
九、跨境电商企业出口退（免）税申报后如何进行合规单证备案？
十、跨境电商企业会计处理实务（跨境电商与一般商贸企业的会计业务有一定的区别，主要表现在外汇、增值税处理、商品销售成本结转等方面）

【培训对象】

跨境零售/B2B/海外仓企业创始人及财务负责人、正在遭遇报关、收汇、退税难题的跨境企业、希望合规化转型并享受政策红利的电商团队、出口退税财务、代理机构经办

【培训时间】

2025年12月20日,培训时间一天，上午9：00-12:00；下午14:00-17:00

【培训地点】

厦门市湖里区高崎道778号鑫豪利国际大厦

【培训费用】

680元/人，含午餐，开具增值税普通发票

【报名方法】

添加老师微信发送报名回执，报名后按照要求缴纳培训费，收到微信确认，视为报名成功。听课座次以报名并完成付费先后顺序安排，额满为止。不接受现场报名。
报名回执
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