集团系大企业税源监控的“四分工作法”
作者：郭诗波 牛鲁珉 张展
大企业是国民经济的重要支撑和税收收入的主要来源。针对集团系大企业管理集中、关联隐秘、架构复杂等监管难题，国家税务总局河南省税务局第一税务分局创新推行“四分工作法”——分维定像、分类定焦、分级定措、分岗定责，实现对集团税源变化的敏锐感知、精准画像与及时应对，切实提升关键税源监管质效。
分维定像：构建集团企业立体画像
针对集团成员多、跨行业经营、单一税务机关难以掌握全貌的问题，河南税务部门以“全面立体、规范可靠、高效好用”为目标，整合企业公开信息、上市公司财报、行业协会报告等多源数据，建立“行业+集团”涉税信息库；围绕税、费、业、财、法5个维度，以行业共性为背景、组织结构为框架、生产经营为脉络、核心成员为关节、重大事项与遵从表现为要素，绘制集团立体画像。
依托人工智能模型，将税务人员监管需求的自然语言转化为程序语言，打造人机协同“智能引擎”；通过大企业“税企治”平台开展“影像扫描”，定期生成集团体检单并预警风险。例如，基于上市公司公告分析，成功监测并阻断某合伙企业“套现—更名—注销”的逃逸式注销风险。
分类定焦：锁定税源变动焦点
运用营收变动率、资产负债率变动率等26类税源监控模型指标，对大企业涉税数据异常变化进行动态扫描；同步聚焦股权转让、并购重组等11类重大涉税事项，明确监控分析手段，推动业务制度化、制度场景化、场景实操化，精准识别异常变动风险。
对模型识别的异常事项，按行业、集团、税种、区域、事项5个层面叠加比对，重叠区域即为风险易发区或趋势变动区；对11类重大事项分别明确核实方法、要点步骤与政策依据，确保流程规范准确。
成立税源监控服务中心，依托“一户式”系统查询、重点税源税收报告制度及企业经营模式深度调研，及时发现异常波动；针对银行业、期货业、建筑业等7类重点行业编制监管指南，如采矿行业风险应对操作指引，细化冶炼与采矿企业间关联交易等典型场景核查要点。
分级定措：实施差异化管理措施
结合大企业遵从评价体系与风险隐患等级（依税款数额、政策确定性、集团/行业共性等因素综合判定），划分四个组合等级，分类施策：
- 高遵从、高风险：全程跟进提供政策确定性支持、优惠政策推送及纳税辅导，优选长期配合良好企业签订《税收遵从合作协议》；
- 低遵从、高风险：纳入省级年度风险管理计划及专项核查；
- 低遵从、低风险：与属地机关共享信息，适时发起疑点核实任务；
- 高遵从、低风险：列入税源监控台账，定期税企交流并提出内控建议。
对共性问题与复杂个案，提级至省、市局大企业办专题会议研究。今年以来已召开专题会议16次，协调解决10余家大企业复杂诉求。
分岗定责：压实三级岗位职责
在省、市、县三级大企业管理部门设置对应岗位，厘清权责边界，强化协同贯通：
- 省级设任务统筹、信息共享、结果应用岗，横向联动职能部门、纵向贯通属地机关，统一政策口径、推广典型案例，反哺日常征管薄弱环节；
- 市级设数据支撑、指标建设、监控分析岗，定期出具《税源监控分析报告》，向风险管理、纳税服务、经济分析等部门定向推送；
- 县级设疑点采集、核查配合、应用反馈岗，打通执行“最后一公里”。
全省组建跨层级、跨部门“财税+审计+信息技术+大数据”四类专业精英团队，采用“定期巡查+远程指导”双模式，对重点集团开展“CT式”深度扫描。例如，在某运输集团风险应对中，选取4户典型企业“解剖麻雀”，提炼出5个全国普适性风险模型，推动经验快速复制推广。
（作者单位：国家税务总局河南省税务局第一税务分局）
——中国税务报 2025年12月12日 第08版
