电商涉税知识

E-commerce tax related knowledge

涉税信息报送

近日，国家税务总局接连发布两则重要公告，进一步加强互联网平台及出口企业的税收监管力度[k]。

一是《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），首次明确要求：无论平台设立在境内或境外，只要为中国卖家提供服务或向中国用户开展交易撮合活动，均须依法向税务机关报送涉税信息[k]。

一、哪些平台需履行报送义务？

1. 国内电商平台：包括淘宝、京东、拼多多等综合电商，以及美团、饿了么等外卖平台，滴滴等网约车平台，直播带货及各类提供交易撮合服务的平台企业[k]。凡为网络交易提供场所、信息发布、技术支持等营利性服务的机构，均属报送主体。

2. 跨境电商平台：涵盖亚马逊、速卖通、eBay、Temu、TikTok Shop、Shopee、SHEIN、美客多等主流平台[k]。只要平台内存在中国卖家账户，或为中国卖家提供技术服务、运营支持，即纳入监管范围。

此举标志着长期被视为“监管盲区”的平台内中国卖家将被全面纳入税务监管体系，跨境电商正式进入“强数据穿透、全链路合规”新阶段[k]。

二、平台需报送哪些信息？

• 卖家身份信息：包括名称、纳税人识别号、店铺ID等
• 交易数据：销售总额、净收入、订单数量等关键经营指标

三、哪些情况可免于报送？

• 从事配送、运输、家政等便民劳务且依法免税的个人收入信息
• 2025年7月之前的历史交易数据
• 平台已代扣代缴税款或已完成申报的相关信息
• 税务机关可通过其他政府部门（如市场监管、人社等）共享获取的信息

四、报送时间安排

• 2025年10月起，平台须报送2025年7月至9月期间的收入总额、退款金额、净收入等数据[k]。
• 身份与收入信息按季度报送，须在每季度结束后下一个月内完成（如第三季度信息于10月内报送）。

五、违规后果明确

• 轻微违规（晚报、漏报、错报）：责令改正；拒不改正的，处以2万至10万元罚款
• 严重违规（瞒报、谎报、拒绝提供）：罚款10万至50万元，情节严重的可责令停业整顿[k]。

（境内平台详细表单）

（境外平台详细表单）

六、出口企业所得税新规：代报不实视同自营

《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号）将于2025年10月1日起施行[k]。

其中第七条规定：采用代理出口、市场采购贸易、外贸综合服务等方式出口的企业，在预缴申报时须同步报送实际委托方的基础信息和出口金额（详见附件2）[k]。

若未准确报送，该笔出口将被视为申报企业“自营出口”，由其承担相应的企业所得税纳税义务。实际委托出口方指出口货物的实际生产或销售单位[k]。

七、监管闭环形成，“买单出口”时代终结

新规意味着“实名申报、三单一致”将成为出口合规硬性要求[k]。税务监管闭环正在形成，以往通过虚假主体“买单出口”的模式将难以为继。

建议企业尽快完成以下合规准备：

• 出口主体备案，办理进出口权，获取独立报关资质
• 确保清关合同、商业发票、物流单据指向同一货主
• 实现增值税发票、报关单、外汇收款凭证的货主信息一致
• 优化财税与供应链架构，留存电子合同、物流凭证、发票等全链路交易证据