哈萨克斯坦近年来致力于优化税收管理体系，特别是在增值税领域推出了一系列关键改革，旨在提升税务效率、加强跨境贸易监管，并为国内外企业创造更公平透明的营商环境。
图片来源：哈通社
近日，哈萨克斯坦财政部正式公布外国公司增值税 “有条件登记” 新规，明确通过互联网平台在哈销售商品或提供服务的境外企业，需按新流程完成税务登记，该规则将于2026年1月1日起全面生效。
登记触发点：自收到哈国买方首笔付款之日起，企业即自动成为增值税纳税人，须在1个月内提交登记确认函。
所需材料：经公证的公司章程及注册文件副本（需翻译为哈语或俄语），以电子形式提交。
登记效率：审核通过后，税务机关将在1个工作日内分配企业识别号。
税率执行：适用12%标准税率；出口相关服务可享受0%税率，但需提供合规电子发票与报关单作为凭证。
已按现有规则登记并纳税的企业（如Temu、AliExpress等），无需重新登记，仅需及时更新备案信息。若企业注册信息变更，须在10个工作日内通知税务机关。
中资及其他国际企业应重点关注：
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精准追踪首笔交易时间，确保按时登记；
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提前备妥公证及双语文件；
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建立月度申报机制，履行持续合规义务。
据哈萨克斯坦国家收入委员会新闻处消息，自2026年1月1日起，《哈萨克斯坦共和国新税法典》将对出口企业的增值税退税程序进行简化。
此前，仅约40至50家列入政府名单的大型企业、制造商和出口商享有简化退税待遇，在新规实施后，预计受益企业将超过1000家。
退税时效：增值税退税将在15个工作日内完成，且无需事先税务审查。
前提条件： 企业需同时满足以下两点要求：
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提交申请时无未履行的税务通知；
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过去12个月内的税务检查已确认退税金额属实。
风险评估：退税金额将通过税务风险管理系统评估，主要依据往期检查结果，确保公正透明。
此前用于检测供应链违规的“金字塔模型”分析系统将不再直接作为拒退依据，而是作为风险识别工具。
仅当发现可疑情况时，税务机关会启动额外检查；若供应商存在违规，对应借方余额部分将不予退还。
减轻企业行政负担、加速资金周转，并通过风险导向的审查机制提升退税流程的透明度与可预测性。
上述改革体现了哈萨克斯坦税收管理的两大导向：
➥对内优化营商环境：通过简化退税流程，降低本土出口企业的合规成本与资金压力，增强市场活力。
➥对外规范数字贸易：将跨境数字服务纳入增值税征管网络，确保税收主权，同时为合规企业提供明确操作框架。
哈萨克斯坦的增值税改革不仅提升了税收体系的现代化水平，也进一步明确境内财税合规的路径。建议有意向的投资者与出海企业不断了解、适应新规，积极完善税务管理机制，以合规经营为基础，稳步拓展区域市场。
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