坦率说吧：每年这个时候，你可能最不想考虑的就是税务规划。但在你包装最后一份礼物或为2025年关账之前，本月的几个精打细算之举不仅能让你为2026年打下更坚实的基础，还能让你的钱包更鼓。
今年，《单一综合法案》（OBBBA）彻底改变了高收入者和企业主的游戏规则。从永久性的20%穿透实体税收扣除，到扩展的费用化规则和提高的遗产税起征点，细则中隐藏着能显著改善盈利状况的重大机遇。
在新年钟声敲响前，这份年末待办清单请务必核查两遍：
1. 重新评估公司架构（与薪酬结构）
若您拥有S型公司、合伙企业或有限责任公司，OBBBA的永久性20%穿透实体税收扣除能显著减轻税负。年底前请务必与注册会计师进行测算，并探讨这两个关键问题：
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是否应调整W-2工资与K-1分红的比例？
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选择或转为S型公司架构能否优化长期税务状况？
简短的架构审查能让明年的报税季更顺利、更少意外。
2. 用足退休金缴款额度（可考虑叠加计划）
2025年额度已上调：401(k)常规缴款上限为23,500美元，50岁以上者为31,000美元。满额缴纳401(k)或IRA可降低2025年税负。若已用尽额度仍有现金流，可考虑设立现金余额计划或固定收益计划，以更优的税务方式递延更多收入。
专业建议：尽早开始2026年度缴款并尽量前置，让资金获得更长的全年复利增长时间——这是静默而强大的优势。
3. 合理前置可抵扣支出
经典策略依然有效：若明年税率保持稳定，可在12月31日前预付可抵扣费用，例如：
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提前订购次年耗材
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预付2026年专业培训费用
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完成设备采购（确保在年底前"投入运营"，详见第4点）
但需注意：切忌仅为减税而消费。无法促进业务增长的支出并非真正的胜利。
4. 善用100%设备费用化政策
根据OBBBA，从车辆到自动化系统的合格设备采购，可在投入运营当年全额费用化。
若新购挖掘机、服务器或数控机床有助于扩大规模或升级运营，现在正是时机。12月31日前完成采购并投入运营，设备全额成本即可在2025年抵扣。关键提示："投入运营"指设备已就绪并可立即使用，而非仅存放于仓库。
5. 活用穿透实体税负转换策略
若所在州允许，在实体层面缴纳州所得税（而非个人层面），可为原本不可抵扣的收入争取联邦税收扣除。
此类缴款通常需在12月31日前完成，请尽快联系您的注册会计师。
6. 重构慈善捐赠策略
慷慨捐赠不仅值得推崇，今年更显战略价值。OBBBA对2026年起的慈善扣除优惠有多项调整，包括设定分项捐赠起扣点及扣除总额上限，因此2025年提前捐赠可能获得更高扣除。
可考虑以下方式：
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捐赠人建议基金：即时获取税收扣除，分期规划捐赠流向
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合格慈善分配：70½岁以上者可直接从IRA转出最高108,000美元捐赠
这是罕见的既愉悦人心又优化税务的双赢策略。
7. 应对《SECURE 2.0法案》调整
退休投资多项延迟条款即将生效。50岁以上者需注意：2025年是进行税前追加缴款的最后期限，2026年起须转为罗斯账户。
60-63岁群体别错过2025年新增的401(k)"超级追加"条款，最高可额外缴存11,250美元。
8. 探索罗斯账户转换
若今年收入下降或预期未来税率提高，罗斯IRA转换值得考虑。虽需为转换金额当期纳税，但未来增长和提取均可免税。此策略特别适合处于转型期的企业主（如业务出售后或周期低谷期）。
9. 战略化实现损益
即使市场向好，审视投资组合中利用税损收割的机会，仍可抵消收益或减少普通收入（最高3,000美元）。
请与财务顾问协调以避免虚售规则问题，并确保时机与2025年目标一致。
10. 前瞻规划——不止于报税季
税务规划不应局限于2025或2026年。面对即将到来的减免退坡、慈善扣除上限和缴款规则变更，现在正是建立多年预测模型的最佳时机。请咨询您的注册会计师：
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OBBBA条款将如何影响我2026年后的税务状况？
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是否应基于政策变化提前或推迟收入确认？
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哪些现行优惠可能在收紧前抓紧锁定？
核心要义
明智的税务规划无需与表格和压力划等号。不妨将其视为财务重启——在日历翻页前重新校准现金流、投资与目标的契机。
若不知从何入手？不妨端起热饮，致电您的注册会计师，用碎片时间探讨战略规划。当明年四月来临，未来的你定会为此举感到欣慰。
以客户出发 以朋友离开
来源：ELLIN&TUCKER
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