哈萨克斯坦近年来持续推进税收管理体系优化，重点在增值税领域推出多项改革举措，旨在提升税务征管效率、强化跨境贸易监管，为国内外企业营造更加公平透明的营商环境。
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外国公司增值税“有条件登记”新规
哈萨克斯坦财政部近日公布针对外国企业的增值税“有条件登记”新规，明确通过互联网平台在该国销售商品或提供服务的境外企业需履行税务登记义务。该政策将于2026年1月1日起正式实施。
程序要点
- 登记触发点：自收到哈萨克斯坦买方首笔付款之日起，企业自动成为增值税纳税人，须在1个月内提交登记确认函。
- 所需材料：经公证的公司章程及注册文件副本，须翻译为哈萨克语或俄语，并以电子形式提交。
- 登记效率：税务机关将在审核通过后1个工作日内分配企业识别号。
- 税率执行：适用12%标准税率；与出口相关的服务可适用0%税率，但需提供合规电子发票和报关单作为凭证。
过渡安排
已按现行规则完成登记并纳税的企业（如Temu、AliExpress等），无需重新登记，仅需及时更新备案信息。若企业注册信息发生变更，须在10个工作日内通知税务机关。
合规提醒
中资及其他国际企业应重点关注以下事项：
- 精准追踪首笔交易时间，确保按时完成税务登记；
- 提前准备经公证的双语注册文件；
- 建立常态化申报机制，持续履行合规义务。
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出口企业增值税退税程序简化
据哈萨克斯坦国家收入委员会消息，《哈萨克斯坦共和国新税法典》将于2026年1月1日起实施，对出口企业增值税退税流程进行全面简化。此前仅约40至50家大型出口企业享有此待遇，新规预计将使受益企业数量超过1000家。
程序要点
- 退税时效：退税将在15个工作日内完成，无需事先税务审查。
- 前提条件：企业须满足两项要求：提交申请时无未履行的税务通知；过去12个月内税务检查已确认退税金额属实。
- 风险评估：退税金额将通过税务风险管理系统进行评估，主要依据历史检查结果，确保流程公正透明。
审查机制调整
原用于检测供应链违规的“金字塔模型”分析系统将不再作为直接拒退依据，转为风险识别工具。仅当发现可疑情况时，税务机关才会启动额外核查；若供应商存在违规行为，对应借方余额部分将不予退还。
政策目标
减轻企业行政负担，加快资金周转速度，通过以风险为导向的审查机制提升退税流程的透明度与可预测性。
上述改革体现哈萨克斯坦税收管理的两大方向：一是对内优化营商环境，降低本土出口企业的合规成本与资金压力；二是对外规范数字贸易，将跨境数字服务纳入增值税征管体系，保障税收主权并提供清晰合规路径。建议相关投资者和出海企业密切关注新规动态，完善税务合规机制，稳步推进区域市场布局。