一、什么是 KSeF？
波兰国家电子发票系统（KSeF，Krajowy System e-Faktur）是用于结构化发票全流程管理（开具、发送、存储等）的电信信息系统，每张发票会自动分配唯一识别编号，使用前需完成身份验证（如可信签名、合格印章等方式），验证主体可为企业主或其指定个人/实体。
自 2026 年 2 月 1 日起，KSeF 将分阶段覆盖波兰所有企业及开具发票的机构。
二、KSeF 2.0公测有哪些关键动作？
企业可通过这些动作提前对接系统，为后续强制使用做好准备：
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开放API测试环境：波兰财政部已上线测试接口，参与者在工作日可获取官方技术支持，能提前熟悉系统对接全流程，降低正式上线后的适配风险。
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发布完整操作手册：官方同步推出KSeF 2.0操作指南，详细说明系统功能、数据结构及接口要求，是企业改造财务系统的核心参考文件。
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明确时间节点：公测覆盖2025年10月-2026年2月，预计2026年将全面强制使用，企业有充足时间完成系统升级与内部测试。
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获欧盟资金支持：项目依托欧盟“下一代欧盟（NextGenerationEU）”基金，技术与资金有双重保障，中小企业还能获得额外的适应期与培训资源。
三、为什么说KSeF 2.0是欧盟税务改革的“缩影”？
KSeF 2.0并非波兰单独行动，而是欧盟ViDA计划的重要组成部分，其背后的改革逻辑与价值的值得关注：
1. 欧盟改革目标明确：ViDA计划提出，将“实时数字报税+电子发票”作为欧盟跨境贸易默认模式，预计未来十年能为欧盟带来1720亿-2140亿欧元净效益，同时帮企业节省510亿欧元成本。
2. 直击税务痛点：通过实时发票传送与信息核对，可大幅减少增值税欺诈，每年能为欧盟降低约110亿欧元税收缺口，提升整体税务透明度。
3. 统一跨境标准：KSeF 2.0采用欧盟统一的结构化电子发票格式，波兰企业与其他欧盟国家合作时，无需再应对各国报税差异，为欧盟“单一VAT注册”改革铺路。
四、KSeF 2.0强制使用范围
（一）开具发票时强制使用时间
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2026 年 2 月 1 日：适用于 2024 年销售额（含税额）超过 2 亿兹罗提的企业；
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2026 年 4 月 1 日：适用于其余所有企业。
重要提示：自 2026 年 2 月 1 日起，接收发票时使用国家电子发票系统（KSeF）将成为强制要求（法律规定豁免的情况除外，此类情况下发票可通过双方约定的方式传递）。
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接收发票强制时间
2026年2月1日起，接收发票需强制使用KSeF（豁免情况除外，豁免时可按双方约定传递发票）
（二）可豁免使用KSeF开具发票的情况
1、按交易双方身份豁免
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在波兰无经营场所、无固定营业地点的纳税人
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在波兰无经营场所但有固定营业地点，且该地点未参与对应交易的纳税人
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向非经营活动个人开具发票的情形
注：以上情形可自愿使用KSeF
2、按特定交易类型豁免
适用以下特殊程序的纳税人，不得自愿使用KSeF：
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非统一OSS程序（非统一一站式服务程序）
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IOSS进口程序（进口一站式服务程序）
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国际偶发公路客运服务程序
3、按实施条例活动豁免（条例草案阶段）
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提供收费高速公路通行服务，且发票以单次车票形式开具
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提供旅客运输服务（铁路、汽车、船舶等），且发票以单次车票形式开具
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提供《商品和服务税法》43条1款7项、37-41项规定的免税服务，且有发票/凭证证明
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自开发票程序下，买方开具发票时，若买卖双方任意一方未通过波兰税号（NIP）完成身份识别
注：欧盟内部商品供应，若买方用其他欧盟国家增值税号识别，可自愿用自开发票程序在KSeF开具
4、按过渡性规定豁免（截至2026年底）
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需开结构化发票的纳税人，若某月份电子/纸质发票销售额（含税额）≤1万兹罗提，可继续用原有发票形式
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需开结构化发票的纳税人，用收银机开具的、金额≤450兹罗提的收据类发票，可继续用电子/纸质形式
（三）无需上传至KSeF的凭证
形式发票、内部发票、内部凭证、贷项通知单、借项通知单、《税收程序法典》所指账单。
注：2026年2月1日起，更正通知单不得在KSeF内外开具（相关规定废止）
从波兰KSeF 2.0公测到欧盟ViDA计划推进，“纸票时代”的终结已近在眼前，税务合规正迈入数据驱动的新阶段。对于企业而言，现在不是“要不要改”，而是“如何快速改好”——抓住公测窗口期完成准备，才能在欧盟数字税务新时代中抢占先机，避免因合规问题错失市场机会。
