香港公司报税流程与合规要点全解析

新旧公司报税周期、做账审计要求及最新政策解读

香港作为国际商贸平台，注册公司具有显著优势。但公司成立后须依法做账报税，以确保合规运营。了解香港公司报税流程及相关法律责任至关重要[k]。

新成立香港公司首次报税时间：自公司成立日起18个月内可自行选择做账截止月份（通常为3月或12月）；收到利得税表后，须在3个月内完成报税[k]。

非新成立公司报税周期：以首次做账结算月的次月起，每12个月为一个申报周期；收到税表后须在1个月内完成报税[k]。

重要提示：即使未收到税局发出的利得税表，公司仍须按时主动申报。逾期或未申报将面临罚款、董事被列入黑名单、银行账户被冻结甚至被起诉等严重后果[k]。

做账须遵循香港会计准则及《公司条例》相关规定[k]。

应结合税务筹划与成本控制进行合理规划[k]。

必须由专业持证会计师完成做账与报税工作[k]。

须由香港持牌核数师进行审计并出具核数报告[k]。

注意事项：做账、审计及报税过程须严谨合规，严禁虚假申报。一旦被税务部门查实存在欺诈行为，公司将面临罚款，董事可能被列入黑名单或被提起诉讼[k]。

第一步：做账
香港公司做账需编制试算平衡表、利润表和资产负债表，并整理原始单据，包括公司章程、商业登记证副本、银行月结单、收付款水单、商业发票、采购订单及费用支出凭证等[k]。

第二步：核数（审计）
核数即内地所称的审计，必须由香港持牌会计师事务所出具核数报告，并经股东或董事签署后提交税务局[k]。

第三步：等待评税
提交税表、会计报告及核数报告后，税务局通常在三个月内完成评税。若公司亏损或无盈利，税务局将发出免税通知，并允许亏损结转至下一年度抵扣[k]。

自2023年4月1日起，香港税务局已全面取消“零申报”制度。所有公司（除不活跃公司外）在报税时必须提交经审计的财务报告[k]。

企业须规范保存日常交易记录，在报税时交由会计师做账并出具会计报表，再进行审计，最终将审计报告与税表一并提交税务局[k]。

即使公司未实际运营或未开立银行账户，也须提交“不活跃”状态的审计报告及税表，履行申报义务[k]。

※内容及图片转载于网络，如有侵权，请通知我们删除，谢谢！