2025年个人所得税计算指南：起征点、税率与专项扣除全解析

延续现行税制，优化专项附加扣除，一文看懂个税计算方法

2025年个人所得税政策延续现行制度，核心要点包括起征点、累进税率及专项附加扣除优化，纳税人可依规合理减税[k]。

起征点与税率

个人所得税免征额维持每月5000元（年收入6万元以下免税）[k]。

实行7级超额累进税率，区间为3%至45%，并配套速算扣除数以简化计算过程[k]。

应纳税额计算公式

应纳税额 = （收入 - 5000元起征点 - 五险一金等专项扣除 - 专项附加扣除）× 适用税率 - 速算扣除数[k]。

专项附加扣除标准（2025年）

• 子女教育、3岁以下婴幼儿照护：每名子女每月可扣除2000元[k]。
• 赡养老人：独生子女每月扣除3000元[k]。
• 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月定额扣除1000元[k]。
• 大病医疗：年度个人负担超过1.5万元的部分据实扣除，年度上限为8万元[k]。

计算案例

某纳税人月薪1.5万元，五险一金缴纳3000元，有1名子女（可扣2000元）并有首套房贷（可扣1000元）：

• 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 3000 = 4000元[k]。
• 适用税率3%，速算扣除数为0，应纳税额 = 4000 × 3% = 120元[k]。

年终奖税收政策

2025年继续执行年终奖单独计税优惠政策，纳税人可选择将年终奖单独计税或并入综合所得，该政策对奖金较高群体更为有利[k]。